स्थानांतरित कर रहा है - शेयर - विकल्प

उपहार: ट्रांसफर स्टॉक ऑप्शंस के साथ एस्टेट पर कर सहेजें जब आप मर जाते हैं, आईआरएस आपकी सभी संपत्ति को अपनी संपत्ति के रूप में समझता है, जिस पर कर लगते हैं। इसमें शामिल किसी भी निहित लेकिन बेरोज़गार स्टॉक विकल्प का मूल्य है। संपत्ति की योजना का एक स्तंभ मूल्यों की सराहना की जाने वाली परिसंपत्तियों का हस्तांतरण है, जैसे कि स्टॉक विकल्प, आपके नियंत्रण से बाहर होने से पहले, मरने से पहले। 2016 में संपत्ति कर छूट अविवाहित करदाताओं के लिए 5.45 मिलियन थी (विवाहित करदाता के लिए 10.9 मिलियन), और 2017 में अविवाहित करदाताओं के लिए 5.4 9 मिलियन (विवाहित करदाताओं के लिए 10.98 मिलियन) है। अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम 2012 के तहत, वार्षिक संपत्ति कर छूट मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित है, और छूट सीमा से अधिक राशि 40 पर लगायी जाती है (विवरण के लिए, फोर्ब्स में एक लेख देखें)। एस्टेट की योजना अधिक कठिन हो गई है: संघीय संपत्ति-कर छूट की मात्रा और दरों में उतार-चढ़ाव है अस्थायी संघीय संपदा-कर निरस्त होने के बावजूद उपहार कर और कई राज्य संपत्ति कर जारी रहेंगे। कई लोग मानते हैं कि संपत्ति कर को रद्द करने से रोकने के लिए कानून बदल जाएगा। संपत्ति की योजना का एक स्तंभ परिसंपत्तियों का स्थानांतरण होता है, जो मूल्य की सराहना की संभावना है, जैसे कि स्टॉक विकल्प, आपके नियंत्रण से बाहर होने से पहले, मरने से पहले। वे तब आपके कर योग्य संपत्ति का हिस्सा नहीं हैं बेशक, आईआरएस अभी भी इसके काटने कहीं हो जाता है जब आप हस्तांतरण करते हैं तो उपहार कर नियम लागू होते हैं, और जब आपके ट्रांसफ़ेरी विकल्पों का उपयोग करते हैं, तो अन्य करों का भुगतान होता है। लेकिन आपको यह समझने के लिए एक गणित विज़ार्ड होने की ज़रूरत नहीं है कि उपहार कर के प्रयोजनों के लिए मूल्य संपत्ति के कर के प्रयोजनों के लिए मूल्य के वर्षों के बाद बहुत कम होगा यदि आपकी कंपनी के शेयर की कीमत काफी सराहना की गई है। हमने शेयर विकल्पों को स्थानांतरित करके उच्च-निवल-मूल्य वाले अधिकारियों को हासिल करने के लिए संपत्ति-योजना के फायदे के लेखांकन और वित्तीय सलाहकार फर्मों द्वारा कुछ प्रभावशाली विवरण देखे हैं। यह सोचते हुए कि आपके हस्तांतरणकर्ता विकल्प का उपयोग करते हैं, जब शेयर की कीमत लगभग दोगुनी हो जाती है, और ट्रांसफ़्रिअर्स अधिकारी उत्तराधिकारी हैं, उनके लिए शुद्ध मूल्य (आपके कर देयता को ध्यान में रखते हुए) लगभग 4 गुना शुद्ध मूल्य है जो आपके पास प्राप्त होता है विकल्प स्थानांतरित नहीं किया हालांकि, जैसा कि नीचे बताया गया है, आईआरएस ने विकल्प जटिल स्थानांतरित करने का मार्ग बना दिया है इसके अलावा, हस्तांतरण करने का निर्णय उत्तर देने के लिए अन्य व्यक्तिगत प्रश्न उठाता है। सौन्दर्य योग्य विकल्प क्या हैं, और 2017 में वे कैसे काम करते हैं, आप प्रतिवर्ष 14,000 सालाना कर-मुक्त उपहार (एक शादीशुदा जोड़े के लिए 28,000) दे सकते हैं। हस्तांतरणीय विकल्प गैर-स्तरीय स्टॉक ऑप्शंस (एनक्यूएसओ) हैं, जो कि आप कुछ अनुमत व्यक्तियों या संस्थाओं को दे सकते हैं यदि आपकी कंपनी के स्टॉक योजना को ऐसे स्थानान्तरण की अनुमति मिलती है। अनुमति देने वाले ट्रांसफ़रीज में परिवार के सदस्यों, पारिवारिक सदस्यों के लिए ट्रस्ट या सीमित भागीदारी, या परिवार के सदस्यों के स्वामित्व वाली अन्य संस्थाएं शामिल हैं। किसी पारिवारिक सदस्य को एक साधारण विकल्प के स्थानांतरण में, आप एक निहित विकल्प बच्चे, पोते या अन्य वारिस को स्थानांतरित करते हैं। निहित विकल्प के हस्तांतरण को उपहार कर उद्देश्यों के लिए एक पूरा उपहार माना जाता है 2017 में, आप आम तौर पर प्रत्येक बीस के लिए 14,000 (शादीशुदा जोड़े 28,000) तक के वार्षिक उपहार दे सकते हैं इन कुल वार्षिक सीमाओं से अधिक होने वाले कोई भी उपहार जीवनभर उपहार कर बहिष्करण के खिलाफ हैं। यदि विकल्प के स्थानान्तरण इस जीवन सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो हस्तांतरण के समय उपहार कर का भुगतान किया जाना चाहिए। पारिवारिक सदस्य अंतरण विकल्प के स्वामी है और निर्णय लेता है कि विकल्प का प्रयोग कब किया जाए। हालांकि, आपके रोजगार का अंत आम तौर पर विकल्प शब्द को छोटा करता है, हालांकि विकल्प का स्थानान्तरण द्वारा आयोजित किया जाता है जब परिवार सदस्य अंतरण विकल्प का प्रयोग करता है, तो आप (आपके परिवार के सदस्य नहीं) किसी भी एनक्यूएओ व्यायाम के साथ व्यायाम और बाजार मूल्य के बीच के फैल पर साधारण आय कर का भुगतान करते हैं। बेशक, अगर आपको नकदी की जरूरत नहीं है, तो यह कर भुगतान आपकी संपत्ति कम कर देता है आपका भाग्यशाली पारिवारिक सदस्य अंतरण तब बिना किसी आय कर के शेयरों को प्राप्त करता है, विकल्प के साथ कोई और उपहार या संपत्ति कर नहीं होता है, और अभ्यास के समय स्टॉक मूल्य के बराबर कर आधार होता है। पारिवारिक भागीदारी के रूप में पारिवारिक भागीदारी, ट्रस्ट, और दान, सीधे परिवार के सदस्यों को विकल्प देने के बजाय, कई अधिकारी उन्हें अपने परिवार के सदस्यों के लिए भरोसा देना पसंद करते हैं, जैसे अनुदान-बरकरार रखा वार्षिकी विश्वास (जीआरएटी)। इसके अलावा, अधिकारी सीमित भागीदारी हितों के बदले में एक परिवार सीमित भागीदारी में विकल्प का अंतरण कर सकते हैं और फिर परिवार के सदस्यों को सीमित भागीदारी की हितों का उपहार दे सकते हैं। दोनों ट्रस्टों और पारिवारिक सीमित भागीदारी आपको अपनी इच्छाओं से उपहार की संरचना के अवसर प्रदान कर सकती है। इसके अलावा, इन वाहनों को उपहार कर देय को कम करने में कुछ मूल्यांकन लाभ प्रदान करने के लिए संरचित किया जा सकता है। यह आमतौर पर चैरिटी के लिए विकल्प स्थानांतरित करने के लिए वित्तीय रूप से बुद्धिमान नहीं है। धर्मार्थियों के लिए विकल्पों को स्थानांतरित करके आप उपहार को एक संपत्ति जब उसका मूल्य संभवतः कम होता है और इस प्रकार उस बिंदु पर इसके मूल्य के लिए केवल धर्मार्थ कटौती ले सकता है। जब भी चैरिटी विकल्प का इस्तेमाल करती है, तो आप फैल पर आय कर के लिए उत्तरदायी रहते हैं। यदि आप चैरिटी के लिए विकल्प ट्रांसफर करना चाहते हैं, तो विकल्प के उपहार पर पर्याप्त स्थितियां डाल दें ताकि विकल्प का उपयोग किया जाये, जब तक कि उसे एक पूरा उपहार नहीं माना जाएगा। इस तरह, आपको व्यायाम के साथ हिट होने वाले आयकर को उपहार के लिए धर्मार्थ कटौती से भर दिया जाएगा। प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) कर्मचारी लाभ योजना के लिए सरलीकृत फॉर्म एस -8 के तहत पंजीकृत किए जाने वाले हस्तांतरित विकल्पों की चैरिटी द्वारा अभ्यास की अनुमति नहीं देता है। एक अधिक व्यापक पंजीकरण फ़ॉर्म की आवश्यकता होगी इसलिए आपकी कंपनी आप विकल्पों को स्थानांतरित करने से रोक सकती है। सिक्योरिटीज, टैक्स, और लेखा मुद्दे वित्तीय नकारात्मक पक्ष पर विचार करें आम तौर पर, सिक्योरिटीज, टैक्स और अकाउंटिंग मुद्दों को निहित निस्संदेह स्टॉक विकल्प पारिवारिक सदस्यों को स्थानांतरित करने, परिवार के सदस्यों के लिए ट्रस्ट, और परिवार सीमित साझेदारियों के लिए हल किया गया है। एसईसी ने अपने रूपों को संशोधित कर दिया है ताकि सार्वजनिक कंपनियों को परिवार के सदस्यों, पारिवारिक सदस्यों के लिए ट्रस्टों और पारिवारिक सीमित साझेदारी के द्वारा हस्तांतरणीय विकल्पों के प्रयोग पर प्राप्त स्टॉक को पंजीकृत करने की अनुमति मिल सके। एसईसी ने इसी तरह निजी कंपनी स्टॉक योजना के लिए अपना नियम बदल दिया। आईआरएस कम सहकारी है कि क्या आप नॉनवेस्टेड विकल्पों का एक पूरा उपहार बना सकते हैं। आईआरएस को चिंतित था कि अधिकारियों ने अनुदान के तुरंत बाद विकल्पों को स्थानांतरित कर दिया था, जब उनके पास बहुत कम मूल्य था, अधिकारियों को थोड़ा सा वर्तमान लागत पर पर्याप्त भविष्य के मूल्य की संपत्ति को उपहार देने की इजाजत देनी थी। इसने आईआरएस राजस्व नियम 98-21 जो बताता है कि कैसे एक पूर्ण उपहार होने के लिए स्थानांतरण के लिए विकल्पों को निपटाया जाना चाहिए। इस प्रकार उपहार कर उद्देश्यों के लिए मूल्यांकन विकल्प निहित होने तक निर्धारित नहीं किया जा सकता है, हालांकि सभी विशेषज्ञ इस फैसले से सहमत नहीं हैं। आप तो वेशिंग के समय विकल्प के मूल्य पर उपहार कर देयता लेते हैं, जो विकल्प के हस्तांतरण के समय से अधिक होने की संभावना है। इसलिए, अधिकांश अधिकारियों ने जब तक वे निपटाए नहीं जाते, तब तक विकल्पों को स्थानांतरित करने का इंतजार करते हैं, जब वे उपहार कर के प्रयोजनों के लिए अधिक मूल्य के होते हैं मूल्य निर्धारण विकल्प एक यांत्रिक प्रक्रिया नहीं है विभिन्न विकल्प मूल्यांकन मॉडल का उपयोग किया जाता है (आईआरएस राजस्व नियम 98-34 देखें।) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) नॉनट्रांसएरबल हैं लेकिन इसका आम तौर पर इसका मतलब यह नहीं है कि उन्हें स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है। बल्कि, स्थानांतरण पर वे एनक्यूएसओ में बदल जाते हैं और आईएसओ कर लाभ खो देते हैं। दस निर्णयों और स्टॉक विकल्प स्थानांतरित करने के लिए चरण यदि आप संपत्ति-नियोजन उद्देश्यों के लिए विकल्प स्थानांतरित करने का निर्णय लेते हैं, तो निम्न चरणों का पालन करें: यह जांचें कि आपके स्टॉक विकल्प हस्तांतरणीय हैं यदि विकल्प हस्तांतरणीय नहीं है, तो बोर्ड के निर्देशकों या स्टॉक के मुआवजे के प्रभारी किसी अन्य वरिष्ठ कार्यकारी की मुआवज़े समिति को सुझाव दें कि योजना या आपके अनुदान को संशोधित किया जाए। उपयुक्त विकल्प अंतरण निर्धारित करें आप शायद एक बच्चा, पोते, या अन्य वारिस को बहुत धनी बना देंगे। व्यक्तियों के लिए उपहार तारों के बिना आते हैं और जब भी और उस व्यक्ति का पूरी तरह से निर्धारण करता है तब इसका उपयोग किया जा सकता है याद रखें: ट्रांसफ़री निर्धारित करता है, व्यायाम के समय से, जब आप सामान्य आय को पहचान लेंगे ट्रस्टों और परिवार सीमित साझेदारी के लाभों पर विचार करें। जैसे कि स्टॉक के विकल्पों और बिक्री के प्रयोग पर प्राप्त धनराशि के उपयोग पर कुछ सीमाएं लगाने की क्षमता। अपने वित्तीय सलाहकारों के साथ नंबर चलाएं आपकी कंपनी के शेयर मूल्य वृद्धि पर विभिन्न मान्यताओं का उपयोग करना देखें कि क्या आप विकल्पों को उपहार देने के द्वारा महत्वपूर्ण कर डॉलर बचाएंगे, ताकि उन्हें उन पर नियंत्रण देने का औचित्य साबित किया जा सके। निहित विकल्पों के स्थानांतरित होने पर आपको उपहार कर का भुगतान करना पड़ सकता है। आपके सलाहकारों को यह देखना चाहिए कि विकल्प के हस्तांतरण पर आपके पास इस उपहार कर का भुगतान करने के लिए अभी भी बेहतर होगा या नहीं, क्योंकि आपकी संपत्ति को उन विकल्पों पर करों का भुगतान करने की तुलना में स्थानांतरित किया जा सकता है। अपनी मौत के समय अपेक्षित संपत्ति करों के संबंध में वर्तमान उपहार करों पर विचार करें। (याद रखें: उदाहरण के लिए, सीमित बचत का उपयोग करके अतिरिक्त बचत हो सकती है।) उपहार कर उद्देश्यों के लिए विकल्प के मूल्यांकन का निर्धारण करें। उपहार के समय मूल्य निर्धारण, मृत्यु पर संपत्ति करों के अनुमानों की तुलना में, वित्तीय निर्णय लेने से पहले आप विकल्पों को स्थानांतरित करना होगा या नहीं। कुछ कंपनियां अपने अधिकारियों के लिए एक विकल्प मूल्यांकन उपलब्ध कराती हैं ताकि उनके विकल्पों के मूल्यांकन के लिए अधिकारियों के बीच स्थिरता हो। वित्तीय नकारात्मक पहलू को समझें यदि आपकी कंपनी के स्टॉक का बाजार मूल्य विकल्प व्यायाम मूल्य (यानी पानी के नीचे के विकल्प) से अधिक नहीं है, तो विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाएगा। आप इस सौदे में शामिल उपहार कर या कानूनी और लेखा शुल्क वसूल नहीं कर सकते। बेशक, यदि आप पानी के नीचे के विकल्पों को स्थानांतरित करते हैं, तो वे उपहार कर के प्रयोजनों के लिए आम तौर पर बहुत कम मूल्य प्राप्त करेंगे और अगर आपके बाद कीमत बढ़ जाए तो लाभ आपके वारिस होंगे। निहित विकल्प पहले स्थानांतरित करें। याद रखें कि आईआरएस विकल्प निहित होने तक एक पूर्ण उपहार होने के लिए स्थानांतरण का विचार नहीं करता है। मूल्यांकन आश्चर्यों से बचने के लिए, वेश्ड विकल्पों को स्थानांतरित करने के लिए आमतौर पर बेहतर होता है। आप विकल्प विनिमय के बाद उपहार कर के प्रभाव को निर्धारित करने के इंतजार के बजाय हस्तांतरण के समय उपहार कर के प्रभाव को जानते होंगे। विकल्प के प्रयोग पर आयकर देयता की योजना बनाएं। जब अंतरण विकल्प का उपयोग करता है, तो आप बाज़ार और व्यायाम मूल्य के बीच के प्रसार पर आयकर के लिए ज़िम्मेदार हैं। आपकी कंपनी उचित आय कर रोकथाम राशि से रोक या प्राप्त करेगी कुछ कंपनियां अधिकारियों को अपने विकल्पों के प्रतिशत को हस्तांतरित करने की ज़रूरत नहीं हैं, यह सुनिश्चित करने के एक साधन के रूप में कि शेष विकल्प का इस्तेमाल आयकर को रोकने के लिए किया जा सकता है या अन्य उपाय कर सकते हैं ताकि यह धन उपलब्ध हो सके। हस्तांतरण से संबंधित असर और धारणाओं पर विचार करें (उदा।, किसी भी कॉर्पोरेट स्टॉक स्वामित्व दिशानिर्देशों के उद्देश्यों के लिए विकल्प संख्या)। प्रॉक्सी मुआवजा उद्देश्यों के लिए, हस्तांतरित विकल्प सामान्य रूप से आपकी गणना के रूप में जारी रहेगा वरिष्ठ अधिकारियों और निदेशकों के लिए धारा 16 के नियमों को मत भूलना। जब आप विकल्पों को किसी GRAT में स्थानांतरित करते हैं, तो आप अधिकारियों या निदेशक के रूपों पर जीआरएटी द्वारा इस अप्रत्यक्ष लाभकारी स्वामित्व की रिपोर्ट करते हैं। पूरा उपहार की रिपोर्ट की जानी चाहिए, लेकिन फॉर्म 5 पर स्थगित वर्षीय रिपोर्टिंग आम तौर पर उपलब्ध है। (फॉर्म 4 पर स्वैच्छिक प्रारंभिक रिपोर्ट लेन-देन कोड जी के साथ तालिका II पर अनुमति है) आम तौर पर, वास्तविकता उपहारों को 16 (बी) स्विंग लाभ पुनर्खरीद नियम (यानी देयता उद्देश्यों) के लिए बिक्री के रूप में नहीं माना जाता है। सुसान डेली शिकागो में पर्किन्स क्यूई की कानूनी फर्म के साथ एक भागीदार है। यह लेख पूरी तरह से इसकी सामग्री और गुणवत्ता के लिए प्रकाशित किया गया था न तो सुसान और न ही उसके फर्म ने इसके प्रकाशन के बदले हमें मुआवजा दिया सामग्री एक शैक्षिक संसाधन के रूप में प्रदान की जाती है। myStockOptions सामग्री में किसी भी त्रुटि या विलंब के लिए जिम्मेदार नहीं होगा, या उस पर निर्भरता में लिया गया कोई भी कार्य। कॉपीराइट प्रति 2000-2017 myStockPlan, इंक। MyStockOptions एक federally पंजीकृत ट्रेडमार्क है कृपया मेरी सूचनाओं की स्पष्ट अनुमति के बिना इस जानकारी की प्रतिलिपि या अवतरण न करें। लाइसेंसिंग जानकारी के लिए संपादकों की संपर्क करें mystockoptions। एस्ट्रेट योजना हस्तांतरणीय स्टॉक विकल्प के लाभ अत्यधिक मुआवजे के अधिकारियों को लगातार अपनी कड़ी मेहनत वाले धन को अपने उत्तराधिकारियों को सबसे ज्यादा टैक्स कुशल तरीके से संभवतः हस्तांतरित करने के लिए एक योजना विकसित करने की चुनौतीपूर्ण चुनौती से सामना कर रहे हैं। जब तक सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (क्वोटएससीकॉट) ने कई साल पहले अपने नियमों में संशोधन किया था, स्टॉक ऑप्शन (स्टॉक ऑप्शंस के इस्तेमाल पर हासिल किए गए शेयरों के विरोध में) एक कार्यकारी की एसोसिएट प्लानिंग में प्रमुखता से नहीं आया था, क्योंकि अधिकांश विकल्पों को गैर 1 9 34 के सिक्योरिटीज एक्सचेंज अधिनियम की धारा 16 (बी) के तहत प्रदान की गई देनदारी से मुक्ति का फायदा उठाने के लिए-हस्तांतरणीय है (उद्धरण एक्चेंज एक्टकॉट)। एक्सचेंज अधिनियम की धारा 16 के तहत प्रख्यापित संशोधित नियम 16 ​​बी -3, तथापि, उस नियम में दिए गए छूट का लाभ लेने के लिए विकल्पों को गैर-हस्तांतरणीय होने की आवश्यकता नहीं है। चूंकि नियम 16b-3 में संशोधन किया गया था, अधिकारियों और उनके नियोक्ता दोनों ने स्टॉक ऑप्शन के हस्तांतरण की अनुमति देने की संभावनाओं का पता लगाया है ताकि अधिकारियों को उपहार और एस्टेट कर को कम करने का अवसर मिल सके। हालांकि हाल ही में, हालांकि, निगमों को संशोधित नियम 16b-3 का पूरा फायदा उठाने में बाधा उत्पन्न हुई थी, क्योंकि फॉर्म एस -8, जो आम तौर पर स्टॉक विकल्पों के इस्तेमाल के अनुसार शेयरों के अधिग्रहण को पंजीकृत करने के लिए प्रयोग किया जाता है, प्रस्ताव और बिक्री को कवर नहीं करता था विकल्प के मूल धारक के अलावा किसी अन्य व्यक्ति द्वारा स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने पर जारी होने वाले प्रतिभूतियां। 25 फरवरी, 1 999 को, एसईसी ने संशोधनों में सुधार की घोषणा की, जो परिवार के सदस्यों को स्थानांतरित कर दिया गया विकल्पों के उपयोग पर जारी होने वाले सिक्योरिटीज की पेशकश और बिक्री को पंजीकृत करने के लिए फॉर्म एस -8 के उपयोग की अनुमति देता है। यह लेख गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस 1 से (या ट्रस्ट के लिए) परिवार के सदस्यों को ट्रांसफर करके और टैक्स, प्रतिभूति कानून और कॉरपोरेट गवर्नेंस के मुद्दों की रूपरेखा पर चर्चा करता है जिन्हें माना जाना चाहिए। 2 कानून नियम 16 ​​बी -3 में हाल के घटनाक्रम, पहले नियम 16 ​​बी-3 ने धारा 16 के लघु-लाभकारी मुआवजे के प्रावधानों (जो आम तौर पर उद्धरणकर्ताओं द्वारा किसी भी खरीद और बिक्री या बिक्री और बिक्री और खरीद प्रतिभूतियां, जिसमें छह महीने की अवधि के भीतर विकल्प शामिल हैं), नियम 16 ​​बी-3 की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले एक योजना के तहत नॉनट्रांसभीबल विकल्पों के धारक के लिए ऐतिहासिक रूप से, सार्वजनिक रूप से कारोबार किए जाने वाले निगमों के अधिकारियों को दिए गए स्टॉक विकल्प नॉन-ट्रांसफरेबल हैं ताकि नियम 16 ​​बी -3 के तहत प्रदान की गई दायित्व से छूट प्राप्त हो सके। 15 अगस्त, 1996 तक प्रभावी, एसईसी ने गैर-हस्तांतरणीय आवश्यकता को रद्द कर दिया। वर्तमान (1 अगस्त 1 99 6 के बाद) नियमों के तहत, कोटिंसर्सक्लॉट-डायरेक्टर, अधिकारी और 10 से अधिक मालिक - मुझे छूट के लाभ के साथ अपने गैर-स्टॉकली स्टॉक ऑप्शंस का स्थानांतरण कर सकते हैं। इसके अलावा, एक्सचेंज अधिनियम के तहत नियम 16 ​​बी -5 में संशोधन किया गया है कि उद्धरण प्रदान करता है कि अधिग्रहण और इक्विटी प्रतिभूतियों के स्वभाव एक्सचेंज अधिनियम की धारा 16 (बी) के संचालन से छूट प्राप्त होगी यदि वे हैं: (ए) वास्तविकता उपहार या ( बी) होगा या वंश और वितरण के कानून द्वारा प्रतिभूतियों का स्थानान्तरण। प्रश्न यह नियम विशेष रूप से पारिवारिक सदस्यों और ट्रस्टों पर लागू होता है जो पहले से अंदरूनी लोगों के लिए अनुपलब्ध अनुकूल एस्टेट योजना विकल्प उपलब्ध कराते हैं। 1 9 33 की सिक्योरिटीज एक्ट (पंजीकरण सिक्युरिटीज़ एक्टकॉट) की पंजीकरण आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए, सार्वजनिक कंपनियां आम तौर पर एक फॉर्म एस -8 का उपयोग करते हैं, एक साधारण पंजीकरण बयान, विकल्पों के प्रयोग पर जारी सिक्योरिटीज द्वारा ऑफ़र और बिक्री को कवर करने के लिए कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना के तहत दी गई हाल में एसईसी संशोधनों से पहले, ट्रांसफर किए गए विकल्पों के इस्तेमाल पर जारी सिक्युरिटीज के संबंध में फॉर्म एस -8 उपयोग के लिए उपलब्ध नहीं था। इसके बजाय, सार्वजनिक कंपनी जारीकर्ता को फॉर्म एस -3 पर हस्तांतरणीय विकल्पों के अधीन शेयरों की पेशकश और बिक्री रजिस्टर करने की आवश्यकता थी, जो सभी जारीकर्ताओं या एक फॉर्म एस -1 के लिए उपलब्ध नहीं है, जो कि बहुत अधिक जटिल और बोझ है। वैकल्पिक रूप से, विकल्प ट्रांसफ़री को प्रतिबंधात्मक स्टॉक प्राप्त होगा और हस्तांतरित विकल्प के उपयोग से प्राप्त प्रतिभूतियों को पुन: बेचा जा सकेगा, प्रतिभूति अधिनियम की पंजीकरण आवश्यकताओं के अनुपालन से छूट अनुपस्थित होगी आमतौर पर यह एक प्रभावी एस -3 या एस -1 पंजीकरण स्टेटमेंट या सिक्योरिटीज एक्ट के तहत लागू नियम 144 के अनुपालन में किए गए बिक्री के अनुसार बिक्री की आवश्यकता होती है। नियम 144 को अन्य बातों के अलावा, आवश्यक है कि विकल्प ट्रांसफ़्री किसी भी बिक्री से पहले एक वर्ष की अवधि के लिए प्रतिभूतियां रखता है। एसईसी के हालिया संशोधनों में एक कर्मचारी के परिवार के सदस्य या परिवार-संबंधित न्यासों द्वारा विकल्प का उपयोग करने पर जारी सिक्योरिटीज की एक सार्वजनिक कंपनी द्वारा ऑफ़र और बिक्री के लिए फॉर्म एस -8 उपलब्ध कराया जाता है, जिन्होंने उपहार या घरेलू के माध्यम से कर्मचारी से विकल्प प्राप्त कर लिए हैं रिश्तों के आदेश इसके अलावा, नियमों को मृतक कर्मचारी की संपत्ति के निष्पादक, प्रशासक या लाभार्थियों द्वारा विकल्पों के उपयोग पर स्टॉक जारी करने के लिए फॉर्म एस -8 के उपयोग की अनुमति है। गैर-प्रतिष्ठित स्टॉक विकल्प गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस ऐसे विकल्प हैं जो किसी कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के अनुसार दी गई विकल्पों के रूप में योग्य नहीं होते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के विपरीत, जो आंतरिक राजस्व संहिता (नियत कोटिॉट) की धारा 422 द्वारा नियोक्ता द्वारा अनुदान के लिए अधिकतम भत्ता, गैर-हस्तांतरणीयता, व्यायाम समय और विकल्प धारक की रोज़गार की स्थिति के अनुसार विनियमित होते हैं, गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस नहीं हैं योग्यता के नियम और उन व्यक्तियों को दी जा सकती है जो कर्मचारी नहीं हैं (उदाहरण के लिए सलाहकार) इन विकल्पों पर रखे गए स्थितियां अनुदान के समय नियोक्ता द्वारा निर्दिष्ट की जाती हैं। हालांकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प संभावित रूप से एक कार्यकारी अधिक अनुकूल आय कर उपचार प्रदान करते हैं, गैर-स्टॉक्यॉटी स्टॉक ऑप्शंस में संपत्ति योजना के अवसरों का व्यापक क्षेत्र है। हस्तांतरणीय स्टॉक ऑप्शन के कर के रूपों आयकर परिणाम एक विकल्प के तौर पर स्टॉक ऑप्शन के अनुदान के समय आम तौर पर किसी भी आय की पहचान नहीं होती है। जब विकल्प का प्रयोग किया जाता है, तो विकल्प विकल्प के व्यायाम मूल्य (विकल्प विकल्प का भुगतान करने वाला विकल्प) और व्यायाम की तारीख पर स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच के प्रसार के बराबर राशि में साधारण आय को पहचान लेगा । जब कोई विकल्प उपहार द्वारा स्थानांतरित किया जाता है, तो मूल विकल्प उस समय सामान्य आय को पहचान लेगा जब अंतरण विकल्प का उपयोग करेगा। जिस निगम ने विकल्प प्रदान किया है, वह उसी तरह से अवरुद्ध है और दायित्वों की रिपोर्टिंग करता है क्योंकि यह किसी अन्य स्टॉक ऑप्शन के प्रयोग पर होता है। संपत्ति और उपहार कर परिणाम संघीय उपहार और संपत्ति कर एक एकीकृत प्रणाली के तहत लगाए जाते हैं, जो कि कुछ अलग-अलग बहिष्करण और कटौती, कर उपहार और संपत्ति के दायरे में होती हैं, आमतौर पर 37 प्रतिशत से लेकर 55 प्रतिशत तक होती है। अगर परिवार के किसी सदस्य के विकल्प के हस्तांतरण के लिए एक पूर्ण उपहार के रूप में उत्तीर्ण किया जाता है, तो उसके निष्पक्ष बाजार मूल्य वार्षिक बहिष्कार राशि से अधिक है, 3 इस समय यह संघीय उपहार कर के अधीन है, और संभवत: कर से कम होगा एक भविष्य की तारीख जब इसके मूल्य की सराहना की है उपहार और संपत्ति करों (वर्तमान में 650,000 और वर्ष 2006 में 1 मिलियन तक बढ़ाई जाने की अनुसूचित) के खिलाफ दाता उपलब्ध एकीकृत ऋण का प्रयोग उस समय में किया जा सकता है जब विकल्प मूल्य में कम होता है, जिससे भविष्य में उपहार और उपहार दोनों से भविष्य की सराहना की जा सकती है। संपत्ति कर। उपहार के रूप में किसी पारिवारिक सदस्य को एक विकल्प स्थानांतरित करने का एक अतिरिक्त लाभ यह है कि उपहार करों को क्विटैक्स अनन्य विशेष (अर्थात् कोई उपहार या संपत्ति करों को उपहार करों के रूप में भुगतान की गई राशि पर भुगतान नहीं किया जाता है), जबकि संपत्ति कर को क्विटैक्स शामिल हैं (यानी संपत्ति कर दिया जाता है संपत्ति कर के रूप में भुगतान की गई राशि पर), जिसके परिणामस्वरूप उपहारों के लिए प्रभावी कर की दरें कम हो गई हैं। उदाहरण के लिए, 3,00,000 डॉलर का उपहार बनाने के लिए, दाता को 4290800 की निवल लागत के लिए 1,2 9 0,800 संघीय उपहार कर का भुगतान करना होगा। एक इच्छा के तहत उत्तराधिकारियों को 3,000,000 उत्तीर्ण करने के लिए, इसका 5,868,445 खर्च होगा। संघीय उपहार कर दाता पर लगाए जाते हैं और उपहार द्वारा संपत्ति के पूर्ण हस्तांतरण के लिए आवेदन करते हैं। उपहार द्वारा संपत्ति का हस्तांतरण पूर्ण माना जाता है जब दाता को राज्य के साथ विभाजित किया जाता है और संपत्ति पर नियंत्रण के रूप में उसे या उसके स्वभाव को बदलने की कोई शक्ति नहीं, चाहे वह अपने लाभ के लिए या किसी अन्य के लाभ के लिए। अगर अन्य बातों के अलावा, दानकर्ता को नए लाभार्थियों को नाम देकर या लाभार्थियों के हितों को बदलने के लिए स्वयं के बीच में बदलाव का अधिकार सुरक्षित है, तो उपहार अपूर्ण है। हाल तक तक, यह एक खुला मुद्दा था कि क्या एक गैर-निहित (अधिछेदन) विकल्प का पूरा उपहार हो सकता है 1 99 8 के राजस्व नियम में, हालांकि, आईआरएस ने यह माना कि: एक परिवार के सदस्य को स्थानांतरित करने के लिए, नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन का कोई विचार नहीं है, (i) हस्तांतरण या (ii) के बाद से धारा 2511 के तहत एक पूरा उपहार है। उस समय जब विकल्प का उपयोग करने के लिए सही होने का अधिकार हस्तांतरणकर्ता द्वारा सेवाओं के प्रदर्शन पर अब शर्त नहीं रखता है। दूसरे शब्दों में, उपहार कर के प्रयोजनों के लिए, विकल्प पूरी तरह निहित (गैर-प्रभार्य) । इस सत्तारूढ़ को नॉनवेस्टेड विकल्पों को स्थानांतरित करने में कुछ हद तक कम दिलचस्पी है क्योंकि जब कोई विकल्प पूरी तरह से निपटा जाता है, तो इसकी कीमत संभवतः अनुदान के मूल समय से अधिक होगी। हालांकि, एक एस्टेट प्लानिंग परिप्रेक्ष्य से, इन स्थितियों के तहत विकल्प को स्थानांतरित करना अभी विकल्प विकल्प (और अंतर्निहित शेयर को निकाल देता है यदि विकल्प विकल्प विकल्प का इस्तेमाल करना होता है) विकल्प संपत्तियों से इसके अलावा, मूल विकल्प के द्वारा प्राप्त होने वाले आयकर का भुगतान ट्रांसफर करने पर विकल्प विकल्प के अतिरिक्त संपत्ति को निकालता है विकल्प के तौर पर, आयकर दायित्व के हस्तांतरण के लिए कर मुक्त उपहार कर देता है। एक हस्तांतरित विकल्प के संबंध में एक अन्य मुद्दा यह है कि इसका मूल्य कैसे निर्धारित किया जाए 1 99 8 के राजस्व प्रक्रिया में, आईआरएस ने उपहार, संपदा और पीढ़ी के स्थानांतरण हस्तांतरण करों के लिए एक हस्तांतरित विकल्प के मूल्यांकन के लिए एक पद्धति प्रदान की। राजस्व प्रक्रिया केवल सार्वजनिक रूप से कारोबार किए गए स्टॉक पर गैर-सार्वजनिक रूप से व्यापारिक प्रतिपूर्ति स्टॉक विकल्पों के मूल्यांकन के लिए लागू होती है और यह प्रदान करती है कि करदाता एक आम तौर पर मान्यता प्राप्त विकल्प मूल्य मॉडल का उपयोग कर सकते हैं, जैसे कि ब्लैक-स्कोल्स मॉडल, या मानदंड के लिए द्विपदीय मॉडल का एक स्वीकृत संस्करण विकल्प। (अन्य शर्तों और आवश्यकताओं की एक संख्या भी लागू होती है।) राजस्व प्रक्रिया द्वारा प्रस्तावित पद्धति केवल एक सुरक्षित बंदरगाह है। चूंकि यह एक सुरक्षित बंदरगाह है, यह एक विकल्प के मूल्यांकन के लिए एक बहुत रूढ़िवादी दृष्टिकोण प्रदान करता है। एक करदाता एक स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ता से मूल्यांकन प्राप्त करने में पेशेवर सलाह लेना चाह सकता है जिसके परिणामस्वरूप कम मूल्यांकन हो सकता है हस्तांतरणीय स्टॉक विकल्प टैक्स के मुद्दे के ड्राव्स एक पारिवारिक सदस्य को ट्रांसफर करने वाले विकल्प का प्रयोग करने वाली आय की राशि भविष्य की शेयर कीमतों पर निर्भर करती है और कर दायित्व का समय निश्चित नहीं है, निश्चित तौर पर निगमों और अधिकारियों को सावधानी बरतने की ज़रूरत होती है विचार के अनुसार, जब मान्यता प्राप्त होने पर आयकर पर संभावित रूप से बड़ा रोक कर दायित्व को पूरा करने में कार्यकारी सक्षम हो जाएगा प्रतिभूति मुद्दे एक्सचेंज अधिनियम की धारा 16 (ए) के लिए अंदरूनी सूत्र (अधिकारी, निदेशकों और 10 प्रतिशत से अधिक शेयरधारकों) की आवश्यकता होती है ताकि उनकी निगमों की इक्विटी प्रतिभूतियों (विकल्प सहित) में लेनदेन के संबंध में सार्वजनिक रिपोर्ट दर्ज हो सकें। एक्सचेंज अधिनियम के तहत धारा 16 (बी) के अनुसार, जारीकर्ता खरीद और बिक्री या बिक्री और छह महीने की अवधि के भीतर जारीकर्ता की इक्विटी प्रतिभूतियों की खरीद से ऐसे अंदरूनी सूत्रों द्वारा प्राप्त मुनाफे को ठीक कर सकते हैं। फॉर्म एस -8 के नियमों में संशोधन के साथ, एसईसी ने स्थानांतरित किए गए विकल्पों की रिपोर्टिंग के संबंध में प्रॉक्सी प्रकटीकरण नियमों में संशोधन किए। सारांश मुआवजा तालिका में एक विकल्प के लिए दी गई विकल्प शामिल होंगे जो बाद में स्थानांतरित किए गए थे। इसी तरह, ऐसे विकल्पों को विकल्प स्टॉक प्रशंसा अधिकार अनुदान तालिका में शामिल किया जाना चाहिए (एक प्रॉक्सी बयान में एक आवश्यक तालिका जिसमें स्टॉक विकल्प और स्टॉक प्रशंसा अधिकारों के अनुदान के संबंध में जानकारी प्रदान करता है)। एसईसी ने सुझाव दिया है, लेकिन इसकी आवश्यकता नहीं है, कि एक विकल्प की अंतरणता का खुलासा किया जाना चाहिए। कॉर्पोरेट गवर्नेंस मुद्दे कॉर्पोरेट गवर्नेंस के दृष्टिकोण से एक चिंता है कि परिवार के सदस्यों को विकल्प के हस्तांतरण विकल्प के अनुदान के प्रोत्साहनित मूल्य को कम करता है। इस चिंता का समाधान करने के लिए, कुछ निगमों ने प्रतिबंध लगाए हैं जिनके विकल्प को स्थानांतरित किया जा सकता है (जैसे कि केवल तत्काल परिवार के सदस्यों के लिए) उदाहरण के लिए, स्थानांतरण क्षमता भी, एक निगम की मुआवज़े समिति के अनुमोदन प्राप्त करने या निर्दिष्ट शेयर स्वामित्व दिशानिर्देशों को संतुष्ट करने पर शर्त लगाई जा सकती है। परिवार के सदस्यों को विकल्पों में अंतरण करने की अनुमति देने के लिए योजना के संशोधन के लिए नियम 16 ​​बी -3 के तहत शेयरधारक की मंजूरी की आवश्यकता नहीं है हालांकि, राज्य कॉर्पोरेट कानून या किसी योजना की शर्तों, कुछ परिस्थितियों में, इस तरह के संशोधन के शेयरधारक की मंजूरी की आवश्यकता होती है। निष्कर्ष नियम 16 ​​बी -3, फॉर्म एस -8 और हाल के आईआरएस निर्णयों में परिवर्तन ने अत्यधिक मुआवजा के अधिकारियों के लिए संपत्ति की योजना में नए अवसर खोले हैं। अधिकारियों को अब अपने बच्चों या उपहार के माध्यम से अन्य परिवार के सदस्यों को नॉनस्टैट्युटरी शेयर विकल्प स्थानांतरित करने का अवसर मिलता है अंतर्निहित स्टॉक के मूल्य से पहले एक विकल्प को स्थानांतरित करके यह सराहना करता है, लाभ कम संपदा कर और कम है, अगर कोई हो, उपहार कर हालांकि, एक विकल्प को स्थानांतरित करने से पहले, कई कर और अन्य मुद्दों पर विचार किया जाना चाहिए। स्टॉक विकल्पों को स्थानांतरित करने की अवधारणा को केवल स्टॉप ऑप्शंस पर नॉन-स्टॉप ऑप्शंस पर लागू होता है, क्योंकि टैक्स कानून प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों में परिवर्तनशीलता को निषिद्ध करते हैं (इच्छा के अनुसार या वंश और वितरण के नियमों के अलावा)। यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि विकल्प केवल तभी स्थानांतरित किया जा सकता है जहां विकल्प योजना या विकल्प विकल्प के अनुबंध की अनुमति है, जैसे कि वार्षिक बहिष्कार 10,000 रुपये प्रति वर्ष है, मुद्रास्फीति के लिए प्रतिवर्ष अनुक्रमित। विवाहित दाता उपहार कर उद्देश्यों के लिए उपहारों को विभाजित करने का चुनाव कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप 20,000 वर्ष की वार्षिक अपवर्जन प्रति आदी हो। रोसेनम एम्प कॉलिन एलएलपी रॉसेनैन 575 मैडिसन एवेन्यू न्यूयॉर्क, एनवाई। 10022-2585 टेलीफोन: (212) 940-8800 फैक्स: (212) 940-8776 805 15 वें स्ट्रीट, एन. डब्ल्यू. वाशिंगटन, डीसी 20005-2212 टेलीफ़ोन: (202) 216-4600 फैक्स: (202) 216-4700 101 दक्षिण ट्रायॉन सेंट सुइट 3601 शेर्लोट, नेकां 28280-0008 टेलीफोन: (704) 373-0751 फैक्स: (704) 375- 3766 वन गेटवे सेंटर नेवार्क, एनजे 07102-5397 टेलीफ़ोन: (973) 645-0572 फैक्स: (973) 645-0573 यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक खरीदने के विकल्प मिलते हैं, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं तो आपको आय हो सकती है आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं तो विकल्प या स्टॉक के निपटान के दौरान स्टॉक विकल्प के दो प्रकार हैं: कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के अंतर्गत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन 525 को देखें। कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉक्य स्टॉक विकल्प दिया गया है वैधानिक स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं। हालांकि, आप एक आईएसओ व्यायाम करते हुए वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देश देखें। आपके पास विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है। आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा। इस राशि को जोड़ें, जिसे स्टॉक स्वभाव पर लाभ या हानि के निर्धारण में स्टॉक के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है। स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 (पीडीएफ), धारा 422 (बी) के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय (यदि लागू हो) की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 (पीडीएफ), एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण को प्राप्त करना चाहिए। धारा 423 (सी) यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपके रिटर्न पर रिपोर्ट की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। नॉनस्टेट्यूररी स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है या नहीं। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित करें - यदि किसी विकल्प को सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं। अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें, जिसके तहत आप एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए आसानी से निर्धारित कर सकते हैं कि आपको आसानी से निर्धारण योग्य मेले बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों करनी चाहिए। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित नहीं है - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्प के पास आसानी से निर्धारण योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है I आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको विकल्प में व्यायाम करते समय आय में शामिल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम भुगतान की राशि, कम भुगतान करना होगा। आपके द्वारा विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर इस राशि को पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 देखें। पृष्ठ अंतिम समीक्षा या अपडेट किया गया: फरवरी 17, 2017 जैसा - इस पेज को अपने बुकमार्क में जोड़ने के लिए इस लिंक पर क्लिक करें शेयर - ईमेल या सोशल मीडिया के माध्यम से इस पेज को साझा करने के लिए इस लिंक पर क्लिक करें प्रिंट - क्लिक इस पृष्ठ को प्रिंट करने के लिए यह लिंक संबंधित व्यक्तियों ऑडिट टेक्निक्स गाइड (02-2005) के लिए क्षतिपूर्ति शेयर विकल्पों का स्थानांतरण नोट: यह मार्गदर्शिका प्रकाशन की तारीख के माध्यम से चालू है। चूंकि प्रकाशन की तिथि के बाद परिवर्तन हो सकते हैं, जो इस दस्तावेज़ की सटीकता को प्रभावित करेगा, प्रकाशन की तारीख के बाद तकनीकी गारंटी के संबंध में कोई गारंटी नहीं दी गई है। यहां वर्णित लेनदेन नोटिस 2003-47, 2003-2 सीसी 132 के अनुसार सूचीबद्ध लेनदेन के रूप में नामित किया गया है। नोटिस निष्कर्ष निकाला है कि (1) स्टॉक विकल्प के स्थानांतरण या बिक्री, ट्रेज़ के प्रयोजनों के लिए हथियारों की लंबाई की बिक्री नहीं है। रेग। 1.83-7, और (2) संबंधित व्यक्ति से नोट या अन्य आस्थगित भुगतान संबंधी दायित्व की प्राप्ति के परिणामस्वरूप आय की तत्काल मान्यता नतीजा यह है कि क्षतिपूर्ति आय व्यक्ति को हस्तांतरण या बिक्री के समय, परिवार की सीमित भागीदारी, पारिवारिक ट्रस्ट या अन्य संबंधित व्यक्ति द्वारा स्टॉक विकल्प के प्रयोग के समय अतिरिक्त मुआवजे की आय के संभावित होने के साथ मान्यता प्राप्त होगी। नोटिस 2003-47 के अतिरिक्त, आईआरसी के तहत अस्थायी नियम। 83 सूचना के साथ समवर्ती जारी किए गए, जो 2 जुलाई, 2003 को या उसके बाद प्रभावी, किसी संबंधित व्यक्ति को विकल्प के बिक्री या अन्य स्वभाव के लिए त्रेज़ के प्रयोजनों के लिए एक हथियार लंबाई लेनदेन का गठन नहीं होगा। रेग। 1.83-7। नियम भी एक संबंधित व्यक्ति की परिभाषा प्रदान करते हैं जिसमें विभिन्न परिवार संस्थाएं शामिल हैं अंतिम नियम 10 अगस्त, 2004 को जारी किए गए थे, बिना बदलाव के अस्थायी नियमों की भाषा को अपनाना। अंतिम नियम केवल 2 जुलाई, 2003 को या उसके बाद के स्थानान्तरण पर लागू होते हैं। सामान्यतया, शेयरों के ब्लॉक के लिए विशिष्ट व्यायाम मूल्य के साथ स्टॉक विकल्प प्रदान किए जाते हैं, उदाहरण के लिए, 10 प्रति शेयर स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने के लिए व्यक्ति की एक निश्चित अवधि होती है जब व्यक्ति विकल्पों का उपयोग करना चाहता है, तो वे व्यायाम को प्रभावित करने के लिए कंपनी को सूचित करते हैं और कागजी कार्रवाई पूरी करते हैं। 50 के व्यायाम के समय स्टॉक का एक उचित बाजार मूल्य मानते हुए, व्यक्ति 40 (50 कम व्यायाम मूल्य का भुगतान) के उपयोग पर आय की रिपोर्ट करेगा। यह 40, जिसे अक्सर फैला कहा जाता है, 83 (ए) के तहत आय है और व्यक्तियों पर सूचना दी जाती है डब्ल्यू -2 फॉर्म नियोक्ता 83 (एच) के तहत उस समय इसी कटौती के हकदार है। आय व्यायाम के वर्ष में रोजगार करों के अधीन है। इसी तरह का उपचार प्रतिबंधित स्टॉक पर लागू होता है, जो स्टॉक है जो पूरी तरह से निहित नहीं है। आम तौर पर, प्रतिबंधित स्टॉक को आय में शामिल किया जाता है क्योंकि स्टॉक निहित होता है। स्टॉक का निपटा अक्सर स्नातक कार्यक्रम में होता है हालांकि, नोटिस 2003-47 में वर्णित लेनदेन के लिए, व्यवस्था को एक तरीके से स्थापित किया गया है ताकि विकल्पों के उपयोग या सीमित स्टॉक के निषेचन में आय की रिपोर्टिंग से बच सकें। प्राथमिक मुद्दा यह है कि क्या कोई व्यक्ति किसी संबंधित इकाई जैसे कि एक पारिवारिक सीमित भागीदारी और क्षतिपूर्ति प्राप्त कर सकता है, साझेदारी से, गैर-हस्तांतरणीय, गैर-परक्राम्य असुरक्षित दायित्वों को खरीद मूल्य के लिए बुला रहा है एक 15 से 30 वर्ष के गुब्बारे भुगतान में और मुआवजे की आय और मजदूरी स्थगित जब तक कि दायित्व पर भुगतान नहीं किया जाता है। इस लेन-देन में तीन पार्टियां शामिल हैं: एक व्यक्ति जो गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शन को रखता है, जो कि स्टॉक विकल्प और एक संबंधित इकाई, जैसे एक परिवार सीमित भागीदारी संबंधित इकाई शेयर विकल्पों को व्यक्तिगत रूप से शेयर विकल्पों को खरीदने के लिए तैयार करती है, जो स्टॉक के विकल्प के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बराबर व्यक्ति को एक अनफ्यूड, असुरक्षित लंबी अवधि के गुब्बारे भुगतान की जिम्मेदारी देकर, आमतौर पर प्रमोटर द्वारा प्रदान की गई मूल्यांकन रिपोर्ट के माध्यम से निर्धारित किया जाता है। संबंधित इकाई तब विकल्प का उपयोग कर सकती है लेकिन गुब्बारे भुगतान के कारण आने तक व्यक्ति को किसी भी नकदी का भुगतान नहीं किया जाता है (शायद दायित्व पर ब्याज को छोड़कर) यह व्यवस्था स्थापित करने का प्रयास करती है कि साझेदारी का उद्देश्य कुल संपत्ति में विविधता लाने और विविधता लाने के लिए है। अक्सर व्यक्ति भागीदारी के स्वामित्व के विशाल बहुमत को बरकरार रखता है (99 तक सीमित भागीदारी ब्याज तक), और सामान्य पार्टनर हो सकता है अन्य भागीदारों में आम तौर पर व्यक्तियों के परिवार के सदस्य शामिल होते हैं और इसमें परिवार के विश्वास शामिल हो सकते हैं आम तौर पर, संबंधित व्यक्ति को अपने निजी स्टॉक होल्डिंग्स की शुरुआती योगदान से पूँजीकृत रूप से पूंजीकृत किया जाता है। इस लेनदेन में आमतौर पर किसी संबंधित व्यक्ति को स्टॉक ऑप्शन की स्थानांतरण या बिक्री शामिल होती है। हालांकि, विविधता में स्टॉक विकल्पों के बजाय प्रतिबंधित स्टॉक का स्थानांतरण शामिल हो सकता है या स्टॉक विकल्प और प्रतिबंधित स्टॉक का संयोजन शामिल हो सकता है। अन्य संबंधित व्यक्तियों में सीमित देयता निगम या विदेशी व्यक्ति या घरेलू विश्वास शामिल हो सकते हैं। सामान्यतया, स्टॉक को स्थानांतरित करने वाला व्यक्ति एक कार्यालय कर्मचारी है हालांकि, व्यक्तियों में गैर-कर्मचारी निर्देशक शामिल हैं आस्थगित भुगतान दायित्व के बदले में व्यक्ति स्टॉक विकल्प या संबंधित स्टॉक को संबंधित व्यक्ति को स्थानांतरित करता है आस्थगित भुगतान संबंधी दायित्व में एक वचनकारी नोट, अनुबंध समझौता या वार्षिकी शामिल हो सकती है आस्थगित भुगतान संबंधी दायित्वों के पक्ष संबंधित व्यक्ति और व्यक्ति हैं। आस्थगित भुगतान संबंधी दायित्व आमतौर पर एक असुरक्षित, गैर-नियोज्य 15 से 30 वर्ष के दायित्व के रूप में संरक्षित होता है, जिसके साथ ही अवधि के अंत में एक मूल बैलून भुगतान होता है। आम तौर पर दायित्व उन दायित्वों की अवधि के हिसाब से आवधिक ब्याज का भुगतान करने की मांग करता है जो कि व्यक्तिगत द्वारा आय में लिया जाता है और उस वर्ष में 1040 के फॉर्म पर ब्याज का भुगतान किया जाता है। इस लेन-देन में उपयोग किए जाने वाले सबसे आम साधनों में प्रोमिसरी नोट्स और संविदात्मक या बिक्री समझौते हैं। वार्षिकियां का भी उपयोग किया जाता है, लेकिन आमतौर पर संबंधित व्यक्ति के रूप में विदेशी विश्वास और विदेशी निगम के साथ संयोजन के रूप में। हस्तांतरण पर शेयर विकल्पों के उचित बाजार मूल्य को निर्धारित करने के लिए प्रमोटर द्वारा एक ब्लैक स्कोल्स वैल्यूएशन या इसी तरह की पद्धति तैयार की जाती है। आमतौर पर, मूल्यांकन द्वारा निर्धारित विकल्पों के निष्पक्ष बाजार मूल्य विकल्प के फैलाव के बराबर होता है (व्यायाम की कीमत कम करने के लिए व्यायाम के स्टॉक विकल्प के उचित बाजार मूल्य के बीच का अंतर)। दायित्व की कहा गया मूल राशि आमतौर पर वैल्यूएशन द्वारा निर्धारित स्टॉक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और विकल्प फैल के समान है। कुछ व्यवस्थाओं में, यह राशि भिन्न हो सकती है सामान्य लेन-देन में, स्टॉक ऑप्शन का स्थानांतरण, विकल्प का उपयोग बहुत ही कम समय के भीतर होता है। आमतौर पर, यह समय सीमा 1 सप्ताह के भीतर या सभी एक ही दिन में होती है। अक्सर, स्टॉक विकल्प के मूल हस्तांतरण के कुछ महीनों के भीतर एक्वायर्ड स्टॉक की विकल्प का प्रयोग और बिक्री होती है। जब गैर-निहित स्टॉक विकल्प या प्रतिबंधित स्टॉक का उपयोग किया जाता है, तो संबंधित व्यक्ति द्वारा स्टॉक की बिक्री को विकल्प या प्रतिबंधित स्टॉक निहित तक सीमित समय की अवधि में विलंब किया जा सकता है। संबंधित व्यक्ति द्वारा विकल्प का इस्तेमाल करने या सीमित स्टॉक के निषेचन के बाद शेयर की बिक्री के लिए संबंधित व्यक्ति को पूंजीगत लाभ या हानि लागू हो सकती है। कुछ लेनदेन में, निगम ने स्टॉक विकल्प या प्रतिबंधित स्टॉक के हस्तांतरण के वर्ष में कटौती का दावा किया है, और अन्य लेनदेन में कोई कटौती का दावा नहीं किया गया था। व्यवस्था के एक हिस्से के रूप में, कई निगम लेनदेन के नियमों के तहत मुआवजे के रूप में दायित्व पर भुगतान किए जाने तक कटौती छोड़ने पर सहमत होते हैं। स्टॉक विकल्प के स्थानांतरण या बिक्री के समय, एक फॉर्म डब्ल्यू -2 व्यक्ति को जारी नहीं किया जाता है और व्यक्तियों पर आय की रिपोर्ट नहीं की जाती है 1040। इसके अलावा, नियोक्ता द्वारा रोजगार करों को रोक नहीं दिया जाता है। गैर-कर्मचारी निदेशकों के लिए, फॉर्म 10 99 को हस्तांतरण या अभ्यास में व्यक्ति को आय की रिपोर्ट करने के लिए जारी नहीं किया गया है। संबंधित व्यक्ति के लिए सूचना रिपोर्टिंग के संबंध में, फार्म 10 99 को निगम द्वारा कभी भी हस्तांतरित या बिक्री की रिपोर्ट करने के लिए संबंधित व्यक्ति को जारी नहीं किया गया है। लेन-देन के प्रमोटरों को शुल्क का भुगतान किया जाता है और उन पार्टी द्वारा कटौती की गई है जिन्होंने स्टॉक की बिक्री के लिए शुल्क का भुगतान किया है या संबंधित व्यक्ति के आधार पर शामिल किया है। कुछ उदाहरणों में, लेनदेन में सभी दलों ने निगम, संबंधित व्यक्तियों और व्यक्तियों सहित प्रमोटर शुल्क के आधार पर भुगतान और कटौती या शामिल की है। ए। फॉर्म 1040: शेयरधारक के लिए कुल सकल आय का आश्वासन जब स्टॉक ऑप्शन का भुगतान नोट या अन्य आस्थगित भुगतान के दायित्व के लिए किया जाता है, सकल आय को पहचानने और दायित्व देय तिथि पर मजदूरी के बजाय। इसके अलावा, शेयरधारक के लिए अतिरिक्त सकल आय का दावा करते समय परिवार की भागीदारी सीमित हो सकती है, जब तक स्टाक के स्टॉक के उचित बाजार मूल्य (1) से अधिक व्यायाम मूल्य प्लस (2) राशि शामिल है शेयरधारक आधिकारिक नोट या अन्य आस्थगित भुगतान दायित्व की प्राप्ति के कारण आय। ख। फॉर्म 1120: कॉर्पोरेट कटौती का समय शेयरधारक के अधिकारी द्वारा आय में शामिल करने के लिए मिलान किया जाना चाहिए। आम तौर पर, शेयरधारक के अधिकारी द्वारा आय की वास्तविक समावेशन की आवश्यकता होगी, या शेयरधारक के लिए प्रदान किए गए फॉर्म डब्लू-2 पर राशि के सही रिपोर्टिंग की आवश्यकता होगी। आईआरसी 83 (एच) देखें इसके अलावा, 162 (मी) कटौती सीमा को प्रभावित कर सकता है। सी। फॉर्म 1065: संबंधित व्यक्ति या पारिवारिक साझेदारी को पूंजीगत लाभ या हानि शेयर की बिक्री पर लागू हो सकती है। घ। फॉर्म 941: वर्ष में व्यक्तियों की आय के लिए रोजगार कर लागू होते हैं, स्टॉक ऑप्शंस को स्थानांतरित कर दिया जाता है और किसी भी बाद के वर्षों में जहां प्रयोग किया जाता है। ज्यादातर मामलों में, रोजगार कर मुख्य रूप से मेडिकर टैक्स होंगे क्योंकि व्यक्तियों की आय 1040 के फॉर्म पर है और ज्यादातर व्यक्ति एफआईसीए वेतन आधार से अधिक हो गए हैं। ई। एक योग्य पेशेवर से प्रमोटर या कानूनी शुल्क व्यय किसी भी व्यापार या व्यापार के दौरान नहीं हो सकता है और इस प्रकार, फॉर्म 1120, 1065 या 1040 पर स्वीकार्य कटौती नहीं हो सकती है। आईआरसी 162 और ट्रेज़ देखें। रेग। 1.162-1 (क)। इसी तरह, फीस परिवार साझेदारी के लिए एक स्वीकार्य कटौती नहीं हो सकता है। आईआरसी 212 देखें। एफ। आईआरसी 6662 के तहत सटीक-संबंधित दंड सहित दंड, 6694 के तहत रिटर्न तैयार करने वाला दंड 6700 के तहत प्रमोटर दंड 6701 के तहत दंड और सहायता करने वाला दंड और 7201 के तहत कर चुकौती जुर्माना लगाया जा सकता है। जी। पारिवारिक सीमित साझेदारी एक सशक्त भागीदारी नहीं हो सकती है या तराज़ के तहत रिचार्ताइजेशन के अधीन हो सकती है। रेग। 1.701-2। एसईसी 16 बी अधिकारियों और निदेशक मंडल की पहचान करने और कार्यकारी क्षतिपूर्ति योजनाओं की पहचान करने के लिए, इस मुद्दे की समीक्षा के लिए एसईसी फॉर्म 10-के, वार्षिक रिपोर्ट, 10, 11 और 12 के आइटम शामिल हैं I इन वर्गों की जानकारी बाद में प्रपत्र 14 ए, परिभाषित प्रॉक्सी स्टेटमेंट के संदर्भ में हो सकती है। ये रूप शेयर शेयरधारकों, अधिकारी और पारिवारिक सीमित भागीदारी या पारिवारिक ट्रस्टों में निदेशक मंडल द्वारा हस्तांतरित स्टॉक ऑप्शन या प्रतिबंधित स्टॉक को बता सकते हैं। यह प्रकटीकरण आमतौर पर इन व्यक्तियों के स्टॉक होल्डिंग की रिपोर्टिंग तालिका के नीचे स्थित एक फुटनोट के रूप में होता है एसईसी फॉर्म 4, लाभकारी स्वामित्व में परिवर्तन के विवरण, कुछ अधिकारियों द्वारा दायर करने की जरुरत है, यह स्टॉक विकल्प या एक प्रतिबंधित व्यक्ति को फुटनोट में ट्रांसफर करने की रिपोर्ट भी कर सकता है और संबंधित व्यक्ति द्वारा अप्रत्यक्ष स्वामित्व का संकेत दे सकता है। फॉर्म 4 को कंपनी के फाइलिंग के अंतर्गत या व्यक्तिगत शेयरधारक आवेदकों के फाइलिंग के तहत sec. gov पर ऑनलाइन उपलब्ध हो सकता है। यदि फॉर्म 4 ऑनलाइन उपलब्ध नहीं है, तो उसे कंपनी से अनुरोध किया जाना चाहिए। SEC Forms 10K, 14A and 4 may be located on the web site by utilizing the following techniques. From the home page, select Search For Company Filings. Then select CIK Lookup and enter the company name or for individuals the last name of the individual and start search. From the list provided, determine the appropriate entity or individual and copy the CIK Code. Go back 2 screens and select Companies amp Other Filers. Enter the CIK for the company to locate all company SEC filings. For individuals, enter the CIK Code to locate Form 4. Employment or consulting agreements may describe the transaction. The employment agreement may also be signed by the family limited partnership or trust as a party to the agreement. Board of Directors and Compensation Committee minutes may also reflect activities relating to the transaction. Review Board of Directors and Compensation Committee minutes to identify activities relating to executive compensation, stock and stock option plans. Corporate payroll records may reflect the payment made to the related person instead of the individual. Where applicable, review merger and acquisition agreements that may include provisions relating to treatment of stock options for shareholderofficers and the Board of Directors. The partnership return Form 1065, Schedule D, should report the disposition of the exercised options or sale of restricted stock after transfer from the corporation. Any capital gain or loss should also be reported. However, Schedule D may not properly reflect the details of the disposition, or may only reflect the net affect of the transfer or sale instead of details of the sales price and cost or other basis. The Schedule L balance sheet may also report the deferred payment obligation as a large liability for the family partnership and may report the stock options as assets. The Schedule M-1 may reflect compensation expense for the shareholderofficer, that is deductible for tax but not for book purposes, that results from the differences in the fair market value of the stock less the option price at the date of exercise. If the transaction is not reported on Schedule M-1, the deduction may have been taken by the employer in wage or salary accounts. Page Last Reviewed or Updated: 09-Jan-2017