शेयर - विकल्प - ccpc - कनाडा

कर्मचारी स्टॉक विकल्प। बुलेटिन प्रकाशित जनवरी 2008 सामग्री पिछली समीक्षा अक्टूबर 2009 आईएसबीएन 978-1-4249-4458-3 प्रिंट, 978-1-4249-4459-0 पीडीएफ, 978-1-4249-4460-6 HTML. This पृष्ठ है केवल एक गाइड के रूप में प्रदान किया गया यह नियोक्ता स्वास्थ्य कर अधिनियम और विनियम के लिए विकल्प के रूप में नहीं है। स्टॉक विकल्प पर नियोक्ता के कर दायित्व। यह पृष्ठ नियोक्ता को निर्धारित करेगा कि नियोक्ता नियोक्ता स्वास्थ्य कर ईएचटी के अधीन क्या हैं। एएचटी देय है नियोक्ता जो पारिश्रमिक का भुगतान करते हैं। उन कर्मचारियों द्वारा जो नियोक्ता के एक स्थायी प्रतिष्ठान पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट करते हैं, और या उन कर्मचारियों के लिए जो नियोक्ता के पीई पर काम करने की रिपोर्ट नहीं करते हैं, लेकिन पीई के माध्यम से भुगतान किया जाता है ओंटारियो में नियोक्ता। एक कर्मचारी को एक नियोक्ता की स्थायी प्रतिष्ठान में काम करने के लिए रिपोर्ट करने पर विचार किया जाता है यदि कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में स्थायी प्रतिष्ठान में आता है तो कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में एक स्थायी प्रतिष्ठान में नहीं आया है तो कर्मचारी एपी पर काम के लिए रिपोर्ट करने के लिए माना जाता है स्थायी प्रतिष्ठान अगर वह स्थायी रूप से स्थायी प्रतिष्ठान के साथ जुड़ा हुआ माना जा सकता है, इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, कृपया स्थायी प्रतिष्ठान पढ़ें। स्टॉक विकल्प। प्रतिभूतियों को जारी करने के लिए एक कर्मचारी के तहत स्टॉक विकल्प प्रदान किए जाते हैं, जिसके तहत एक निगम अपने कर्मचारियों को प्रदान करता है या किसी गैर-बाह की लंबाई निगम के कर्मचारी, जो उन निगमों में से किसी एक की प्रतिभूतियां प्राप्त करने का अधिकार रखते हैं। शब्द प्रतिभूतियां एक निगम या किसी म्यूचुअल फंड ट्रस्ट की इकाइयों के पूंजीगत शेयर के शेयरों को दर्शाती हैं। पारिश्रमिक की परिभाषा। नियोक्ता स्वास्थ्य कर अधिनियम के उपधारा 1 1 में सभी भुगतान, लाभ और भत्ते शामिल हैं, या किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त होने वाली समझा जाता है कि, संघीय आयकर अधिनियम आईटीए के अनुभाग 5, 6 या 7 के कारण, शामिल किए जाने की आवश्यकता है किसी व्यक्ति की आय में, या अगर कनाडा में रहने वाले व्यक्ति की आवश्यकता होती है, तो आवश्यक होगा। स्टॉक विकल्प लाभ की धारा 7 के कारण आय में शामिल हैं संघीय आईटीए नियोक्ता को इसलिए स्टॉक विकल्प लाभ पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। गैर-हाथ की लंबाई निगमों। यदि किसी कर्मचारी को स्टॉक ऑप्शन एक संघ द्वारा जारी किया जाता है तो संघीय आईटीए की धारा 251 नियोक्ता के साथ, स्टॉक विकल्प के परिणामस्वरूप प्राप्त किसी लाभ के मूल्य ईएचटी प्रयोजनों के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए पारिश्रमिक में शामिल है। कर्मचारी गैर-ओनटेरियो पीई से ओनरलियो पीई में चले गए हैं। एक नियोक्ता को मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है जब एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है तब उस अवधि के दौरान होने वाले सभी स्टॉक विकल्प लाभों में, जब उसका पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन होता है, इसमें स्टॉक विकल्प शामिल होते हैं, जो कि कर्मचारी को नियोक्ता के गैर - । कर्मचारी कर्मचारी गैर-ओन्टेरियो पीई में चले गए। एक नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभ के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जब एक कर्मचारी ओटो के बाहर नियोक्ता के पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट करते समय स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल करता है नियोक्ता के एक पीई पर काम करने के लिए कर्मचारी नहीं रिपोर्टिंग। एक नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभ के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जब कोई कर्मचारी जो स्टॉक ऑप्शंस का अभ्यास करता है तो नियोक्ता के पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट नहीं करता है, लेकिन ओंटारियो में नियोक्ता के पीई के माध्यम से या उससे भुगतान किया जाता है.अधिक कर्मचारी। एक नियोक्ता को पूर्व कर्मचारी के स्टॉक विकल्प लाभों के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करना पड़ता है अगर पूर्व कर्मचारी का पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन था, उस दिन उस व्यक्ति को एक कर्मचारी बनो 2. जब शेयर विकल्प लाभ कर योग्य हो जाते हैं। सामान्य नियम। एक कर्मचारी जो प्रतिभूतियों के अधिग्रहण के लिए एक स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करता है, उसे रोजगार आय में संघीय आईटीए की धारा 7 के तहत निर्धारित लाभ के लिए आवश्यक है। कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी यदि नियोक्ता संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के अर्थ के भीतर एक सीसीपीसी है, तो उस कर्मचारी को उस समय संघीय आईटीए की धारा 7 के तहत कर योग्य लाभ प्राप्त हुआ माना जाता है जब उस कर्मचारी का निपटान होता है शेयरों। कर्मचारियों को कर्मचारियों या पूर्व कर्मचारी के शेयरों के निपटारे के समय ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। जहां कर्मचारी स्टॉक विकल्प सीसीपीसी द्वारा जारी किए जाते हैं, लेकिन कर्मचारी द्वारा इसका उपयोग किया जाता है, के बाद कंपनी को सीसीपीसी का मूल्य समाप्त हो गया है लाभ ईएचटी उद्देश्यों के लिए कर्मचारी को प्रतिभूतियों का निपटारा करने के समय में शामिल किया जाएगा। गैर-कनाडाई नियंत्रित निजी निगमों गैर-सीसीपीसी एस। किसी कर्मचारी द्वारा सार्वजनिक रूप से सीसीपीसी के नहीं हैं, लिस्टेड प्रतिभूतियों या किसी विदेशी-नियंत्रित निगम से सिक्योरिटीज़, विकल्प का उपयोग किए जाने वाले समय पर रोजगार की आय में शामिल होना चाहिए। ईएचटी वेतन उस वर्ष में देय है जब कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। कराधान का फेफरल डेफिलर ईएचटी पर लागू नहीं होता है। केवल संघीय आय कर उद्देश्यों, एक कर्मचारी सार्वजनिक या सूचीबद्ध सार्वजनिक सुरक्षा के लिए स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करने से उत्पन्न होने वाले कुछ या सभी लाभों के कराधान को स्थगित कर सकता है समय कर्मचारी कर्मचारी प्रतिभूतियों का निपटारा करता है। स्टॉक विकल्प लाभ पर कराधान का संघीय आक्षेप ईएचटी प्रयोजनों के लिए लागू नहीं है नियोक्ता को स्टॉक विकल्प लाभों पर ईएचटी का भुगतान उस वर्ष में करना आवश्यक है जब कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। 3 नियोक्ता उपक्रम अनुसंधान और प्रायोगिक विकास। सीमित समय के लिए, नियोक्ता जो सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास करते हैं और पात्रता के मानदंडों को पूरा करते हैं, उनके कर्मचारियों द्वारा प्राप्त स्टॉक विकल्प लाभ पर ईएचटी भुगतान करने से छूट होती है। सीसीपीसी के लिए, कर्मचारी स्टॉक विकल्प 18 मई, 2004 से पहले प्रदान की गई, बशर्ते विषय शेयरों को 2 मई, 2000 के बाद, और 31 दिसंबर, 200 9 या उससे पहले या बाद में कर्मचारी द्वारा विमर्श किया जाता है। गैर-सीसीपीसी के लिए, यह छूट कर्मचारी स्टॉक विकल्पों पर उपलब्ध है 18 मई, 2004 से पहले, बशर्ते विकल्प 2 मई 2000 के बाद और 31 दिसंबर 2009 को या उससे पहले उपयोग किए जा रहे हैं। सभी स्टॉक विकल्प लाभ एरिसिन 17 मई 2004 के बाद दी गई कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से जी, ईएचटी के अधीन हैं। पात्रता मानदंड। एक वर्ष के लिए इस छूट के लिए पात्र होने के लिए, नियोक्ता को टैक्सेशन से पहले नियोक्ता के कराधान वर्ष में निम्नलिखित सभी पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा वर्ष में समाप्त होने वाले वर्ष। नियोक्ता को पूर्ववर्ती कराधान वर्ष में एक पीई के माध्यम से व्यवसाय करना चाहिए अपवाद के लिए स्टार्ट-अप के तहत देखें। नियोक्ता को सीधे 248 1 के उपधारा के अर्थ के भीतर वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास करना चाहिए पूर्ववर्ती टैक्सेशन वर्ष में ओन्टेरियो में पीई पर संघीय आईटीए। पिछले कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के योग्य व्यय 25 मिलियन या नियोक्ता के कुल खर्च का 10 प्रतिशत नहीं होना चाहिए, जो कि कराधान वर्ष के लिए नीचे वर्णित है, जो भी हो कम है। पूर्ववर्ती कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के निर्दिष्ट योग्य व्यय को 25 मिलियन से कम या नियोक्ता के समायोजन के लिए कुल राजस्व का 10 प्रतिशत नहीं होना चाहिए उस कराधान वर्ष के लिए नीचे जो भी कम हो, जो भी कम हो। उदाहरण के लिए, यदि नियोक्ता 30 जून, 2001 को समाप्त होने वाले अपने कराधान वर्ष में उपर्युक्त पात्रता मानदंडों को पूरा करता है, तो वह 2002 वर्ष के लिए ईएचटी छूट का दावा करने योग्य है। स्टार्ट-अप जिन कंपनियों का पूर्ववर्ती कराधान वर्ष नहीं है, वे अपने पहले कराधान वर्ष के लिए क्वालीफाइंग परीक्षा आवेदन कर सकते हैं। उनके पहले कराधान वर्ष में किए गए वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास उन प्रथम और दूसरे वर्षों के लिए अपनी योग्यता का निर्धारण करेगा जिन पर ईएचटी देय है। पहले कराधान में एकीकरण के बाद वर्ष समाप्त हो रहा है, नियोक्ता प्रत्येक पूर्ववर्ती निगमों के कराधान वर्ष के लिए योग्यता परीक्षणों को लागू कर सकता है जो समामेलन से पहले तुरंत समाप्त हो गया था। योग्य व्यय। योग्य व्यय, नियोक्ता द्वारा सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास के उपक्रम में किए गए हैं निगम विकास कर प्राधिकरण, Ontario. Contract के तहत अनुसंधान विकास आरडी सुपर भत्ता के लिए अर्हता प्राप्त करें किसी अन्य इकाई के लिए आरडी करने के लिए नियोक्ता द्वारा प्राप्त भुगतानों को योग्य व्यय के रूप में शामिल किया गया है नियोक्ता द्वारा अन्य संस्था द्वारा निष्पादित आरडी के लिए अनुबंधित भुगतान अनुबंध नियोक्ता के योग्य व्यय के रूप में शामिल नहीं हैं। विशेष रूप से, नियोक्ता के लिए योग्य व्यय एक कराधान वर्ष की गणना एबीसी के रूप में की जाती है, जहां ओएनंटीयो में पीई पर कराधान वर्ष में किए गए व्यय का कुल हिस्सा है, जिनमें से प्रत्येक निगमों कर अधिनियम, 1 9 की उपधारा 12 1 के अधीन एक योग्य व्यय होगा और या तो कोई राशि संघीय आईटीए या एक निर्धारित प्रॉक्सी राशि के उप-पैराग्राफ 37 1 एआई या 37 1 द्वि में वर्णित है, जैसा कि कराधान वर्ष के लिए संघीय आईटीए के उपखंड 127 9 में योग्य व्यय की परिभाषा के संदर्भ में बी में निर्दिष्ट है। अनुबंध भुगतान के संबंध में संघीय आईटीए के अनुच्छेद 127 18 से 20 के तहत आवश्यक है, और। कराधान वर्ष में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई या देय राशि था। टी ए में शामिल है और यह एक अनुबंध का भुगतान होगा जैसा कि संघीय आईटीए के उपधारा 127 9 में परिभाषित किया गया था, जो कि राशि प्राप्तकर्ता को दिया गया था। निर्दिष्ट योग्य व्यय। करदाता वर्ष के लिए नियोक्ता के निर्धारित योग्य व्यय में शामिल हैं। इसमें नियोक्ता का पात्र कराधान वर्ष के लिए व्यय। एक साझेदारी के योग्य व्यय का नियोक्ता का हिस्सा जिसमें यह साझेदारी की वित्तीय अवधि के दौरान एक सदस्य है जो करधान वर्ष में समाप्त होता है, और प्रत्येक संबद्ध निगम के योग्य व्यय जिसमें कनाडा में पीई है नियोक्ता के कराधान वर्ष में समाप्त होने वाले किसी भी कराधान वर्ष के लिए, साझेदारी के योग्य व्यय के संबद्ध निगम के हिस्से सहित, जिसमें यह एक सदस्य है, कुल व्यय। नियोक्ता का कुल खर्च आम तौर पर स्वीकार्य लेखा सिद्धांतों के अनुसार निर्धारित होता है GAAP , असाधारण वस्तुओं को छोड़कर समेकन और लेखा के इक्विटी पद्धतियां का उपयोग नहीं किया जाता है कुल राजस्व। एक नियोक्ता का कुल राजस्व जी है जीएएपी के अनुसार निर्धारित राजस्व का निर्धारण समेकन और लेखा के इक्विटी पद्धतियों का उपयोग नहीं करता है, कनाडा में पीई होने वाली साझेदारी वाले निगमों के साथ लेन-देन से कम किसी भी सकल राजस्व या नियोक्ता या संबद्ध निगम सदस्य हैं। समायोजित कुल राजस्व। नियोक्ता द्वारा कराधान वर्ष के लिए कुल राजस्व समायोजित किया जाता है, निम्न आय की कुल आय है। करदाता के लिए नियोक्ता के कुल राजस्व। एक साझेदारी के कुल राजस्व के नियोक्ता का हिस्सा जिसमें यह साझेदारी की वित्तीय अवधि के दौरान सदस्य है जो प्रत्येक संबद्ध निगम का कनाडाई पीई है, जो किसी भी कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के कराधान वर्ष में समाप्त होता है, जिसमें संबंधित निगम शामिल हैं। लघु या एकाधिक कराधान वर्ष। कर योग्य व्यय, कुल व्यय, और कुल राजस्व पूर्ण वर्ष की अवधि में एक्सट्रपोलोटेड किया जाता है, जहां कैलेंडर वर्ष में लघु या एकाधिक कराधान वर्ष होते हैं। यदि एक पार्टनर एक विशिष्ट है संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के अर्थ के भीतर एक साझेदारी के एड सदस्य, पात्र व्यय का हिस्सा, कुल व्यय और पार्टनर के लिए साझेदारी का कुल राजस्व साझेदार माना जाता है। स्टॉक विकल्प पर ईएचटी का सारांश। कॉरपोरेट टैक्स लाभ - कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम। जब आप अपने टी 2 कॉरपोरेट आयकर फॉर्म को भरना चाहते हैं, तो आप को पहले चीजों में से एक करना होगा जो बॉक्स में टिक होता है जो दर्शाता है कि टैक्स वर्ष के अंत में कैनेडियन निगम किस प्रकार का था कनाडाई-नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी एक ऐसा बॉक्स है जिसे आप उस निगम के प्रकार पर टिकने में सक्षम होना चाहते हैं जो सबसे अच्छा कॉरपोरेट टैक्स डील हो जाता है। कनाडाई-नियंत्रित निजी निगमों के लिए लघु व्यवसाय कटौती। सबसे बड़ा कॉरपोरेट कर लाभ एक कनाडाई-नियंत्रित निजी निगम छोटे व्यवसाय कटौती के लिए पात्र है। इस कॉर्पोरेट कर कटौती की गणना 17 की छोटी व्यावसायिक कटौती दर के गुणा करके की जाती है। टी 2 कॉरपोरेट टैक्स रिटर्न पर कम से कम। कॉरपोरेशन की सक्रिय व्यापार आय लाइन 400. कर योग्य आय लाइन 405.its वर्ष की सीमा के लिए व्यापार सीमा 410.इस वर्ष की सीमा के लिए व्यापार सीमा कम हो गई 425. निगम की राशि छोटे व्यवसाय का कटौती तब 430 लाइन पर दर्ज हो जाता है। 1 जनवरी 2017.18 5 जनवरी 1, 2018.1 9 जनवरी 1, 201 9 1 9 के अनुसार जनवरी 1, 2016.18 के रूप में 2016.17 से शुरू होने वाली कटौती दर 1 जनवरी, 201 9 के रूप में शुरू होने वाली है। छोटे व्यवसाय कटौती पहले 500,000 सक्रिय व्यवसाय आय पर लागू होता है कनाडा राजस्व एजेंसी के आईटी73 आर 6 को अधिक जानकारी के लिए लघु व्यवसाय कटौती देखें। कनाडाई-नियंत्रित निजी निगमों के लिए अन्य कर लाभ। छोटे व्यवसाय कटौती के अलावा, सीसीपीसी योग्यता प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। वर्ष के लिए पार्ट्स I, I 3, VI और VI 1 के तहत देय करों के शेष का भुगतान करने के लिए अतिरिक्त महीने। सशक्त निवेश कर क्रेडिट जो वैज्ञानिक अनुसंधान पर उनके योग्य व्यय के लिए पूरी तरह से वापस किया जा सकता है डी प्रायोगिक विकास। शेयरधारक योग्य लघु व्यवसाय निगम के शेयरों के स्वभाव पर पूंजीगत लाभ को छूट और एक कर्मचारी के कर योग्य लाभ के सीईसीपीसी आईटी -458 आर 2 कनाडाई-नियंत्रित निजी निगम द्वारा प्रदान किए गए स्टॉक विकल्पों के उपयोग से छूट। इन कॉर्पोरेट कर फायदे में से कुछ का विवरण देखें। अनुसंधान और विकास व्यय के संदर्भ में, कनाडाई-नियंत्रित निजी निगमों कॉर्पोरेट करों को कम करने के लिए 35 से 30 लाख तक की दर से संघीय अनुसंधान और विकास क्रेडिट का दावा कर सकती हैं, अन्य प्रकार के निगमों के मुकाबले एक बहुत अच्छा सौदा है, जो ऊपर से सीसीपीसी की परिभाषा में उल्लिखित शेयरधारक पात्रता के लिए 15. ए के क्रेडिट का दावा कर सकता है, कनाडा के नियंत्रित निजी निगमों के शेयरों के मालिक 750,000 पूंजी लाभ छूट का दावा कर सकते हैं । और, जैसा कि जैक एम। मिंटज़ ने फायदेमंद ठहराव, वित्तीय पोस्ट में बताया। कम-करदाता छोटे व्यवसाय आय को लाभांश के रूप में वितरित किया गया उच्च आय वाले मालिकों को आमतौर पर वेतन आय से दो से तीन और आधा अंक कम कर दिया जाता है यह अल्बर्टा, ओन्टेरियो, नोवा स्कोटिया, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड और सस्केचेवान पर 400,000 पर लागू होता है, जो 8,000 से 14,000 के कर बचत में अनुवाद करता है। कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम के कॉरपोरेट टैक्स फायदे को देखते हुए नेट कॉरपोरेट टैक्स की दर की तुलना करना है कनाडा के नियंत्रित निजी निगमों के लिए छोटे व्यवसाय कटौती का दावा करते हुए शुद्ध कर की दर 11 है जबकि अन्य प्रकार के निगमों के लिए शुद्ध कर दर 15 है सीसीपीसी के लिए नेट टैक्स दर 2016 में शुरू होने वाले चार साल की अवधि में कम होने की संभावना है। 1 जनवरी 1, 2016.10 प्रभावी जनवरी 1, 2017.9 5 प्रभावी जनवरी 1, 2018.9 जनवरी 1, 201 9 प्रभावी। जाहिर है, वहां कैनेडियन-नियंत्रित निजी निगम होने के लिए काफी कॉर्पोरेट कर फायदे हैं, इसलिए एक सीसीपीसी के रूप में योग्य होने के लिए कनाडाई निगम को क्या करना है। क्या एक कनाडाई-नियंत्रित निजी नगर निगम है नाम का अर्थ है, एक कनाडाई-नियंत्रित निजी निगम को निजी होना चाहिए। इसे निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा करना है T4012 T2 निगम आयकर गाइड। यह एक ऐसा निगम है जो कनाडा में निवासी था और या तो कनाडा में शामिल किया गया था या कनाडा में 18 जून, 1971 से कर वर्ष के अंत तक निवासी, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से एक या अधिक गैर-निवासी व्यक्तियों द्वारा नियंत्रित नहीं होते हैं। यह सीधे या अप्रत्यक्ष रूप से एक या अधिक सार्वजनिक निगमों द्वारा नियंत्रित नहीं है विनियमन 6700.it में परिभाषित उद्यम पूंजी निगम, कनाडाई निवासी निगम द्वारा नियंत्रित नहीं है जो कनाडा के बाहर एक निर्दिष्ट स्टॉक एक्सचेंज पर अपने शेयरों को सूचीबद्ध करता है। इसे सीधे या अप्रत्यक्ष रूप से तीन पिछली स्थितियों में वर्णित व्यक्तियों के किसी भी संयोजन से नियंत्रित नहीं किया जाता है यदि एक अनिवासी व्यक्ति के स्वामित्व वाले सभी शेयर, निर्धारित उद्यम पूंजी निगम के अलावा किसी सार्वजनिक निगम द्वारा या शेयरों की श्रेणी के साथ किसी निगम द्वारा एक निर्दिष्ट स्टॉक एक्सचेंज पर टेड, एक व्यक्ति के स्वामित्व में थे, उस व्यक्ति को निगम को नियंत्रित करने के लिए पर्याप्त शेयर नहीं होंगे। पूंजी स्टॉक के अपने शेयरों की कोई श्रेणी निर्दिष्ट स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध नहीं है। कॉरपोरेट टैक्स प्लानिंग प्रारंभ होने पर आरंभ हो जाती है। आप अपने व्यवसाय को शामिल करने के बारे में सोच रहे हैं, अपने आप को विभिन्न प्रकार के निगमों के साथ एक कर बिंदु दृष्टिकोण और संभावित कॉर्पोरेट कर मुद्दों से परिचित करने के लिए उपयुक्त है, जब टैक्स का समय बढ़ जाता है, तो कनाडाई नियंत्रित निजी निगम के पास निश्चित फायदे हैं जो आप चाहते हैं का लाभ उठाने के लिए। पूर्ण लेख दिखाओ। स्टॉक विकल्प बनाम शेयर। 30 मई, 2011 माइक। इस आलेख में कनाडा के निजी और सार्वजनिक कंपनियों के कर्मचारियों के लिए स्टॉक विकल्प बनाम शेयरों के पेशेवरों और विपक्षों पर चर्चा की गई है, कराधान के मुद्दों को बहुत कम समझा जा सकता है और बहुत हो सकता है भ्रमित मौजूदा कर नियमों के लिए कंपनियों को नए कर्मचारियों और शेयरधारकों को शेयरधारकों के रूप में लाने में मुश्किल हो सकती है। स्टॉक विकल्प साथी के लिए एक लोकप्रिय तरीका है प्रमुख कर्मचारियों को आकर्षित करने के लिए वे स्वामित्व साझा करने के लिए सबसे अच्छी बात हैं कर्मचारी को उसी तरह से उनकी कंपनियों के मूल्य में जोड़ने के लिए प्रेरित किया जाता है कि संस्थापक मालिक विकल्प भी मुआवजे के पैकेज का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं बड़ी कंपनियों में, विकल्पों में काफी योगदान होता है अक्सर कई आय का वेतन अंश कई बार कार्यकारी मुआवजे के सर्वेक्षण में, शीर्ष 100 बीसी-आधारित सार्वजनिक कंपनी के अधिकारियों ने सभी 2009 की आय में 1 मिलियन से अधिक अर्जित की, हालांकि, उनमें से केवल 5 में 1 मिलियन से अधिक बेसिक वेतन प्राप्त हुए थे अधिकांश मुआवजे स्टॉक विकल्पों में कोई आश्चर्य नहीं है कि सीएआरए कनाडा राजस्व एजेंसी उन्हें टैक्स करना चाहती है। दुर्भाग्य से, कर कानून, स्टॉक के विकल्प को प्रमुख कर्मचारियों को आकर्षित करने में एक बड़ी बेवजह में बदल सकता है उदाहरण के लिए अगर किसी कंपनी के एक कर्मचारी निजी या सार्वजनिक अभ्यास के विकल्प शेयर खरीदने के लिए, तो वह कर्मचारी एक कर देयता है भले ही वह नुकसान में शेयर बेचता है अगर कंपनी विफल हो जाती है, तो देयता गायब नहीं होती है कर उपचार कनाडा के लिए समान नहीं है एन नियंत्रित निजी कंपनियां सीसीपीसी हैं क्योंकि यह सार्वजनिक या गैर-सीसीपीसी कंपनियों के लिए है सीसीपीसी के पास अन्य कनाडाई कंपनियों पर एक फायदा है। सीसीपीसी के लिए कनाडाई नियंत्रित निजी निगम। यह चर्चा कनाडा के नियंत्रित निजी कंपनियों सीसीपीसी पर लागू होती है यह बताता है कि स्टार्टअप सबसे अच्छा कैसे हो सकता है संभव कर मुद्दों के बारे में जागरूक होने पर कर्मचारियों के हाथों में शेयर मिलता है। कर्मचारियों को कंपनी में एक स्वामित्व हिस्सेदारी और प्रोत्साहन देने के लिए, सबसे अच्छा समाधान उन्हें संस्थापकों के शेयरों को देना है जैसे संस्थापकों ने स्वयं को लिया जब कंपनी का गठन किया गया था संभवतः जल्द से जल्द खजाना से शेयरधारकों के शेयरों का हिस्सा कुछ कंपनियां अतिरिक्त संस्थापकों के शेयरों का हिस्सा बनती हैं और उन्हें भविष्य के कर्मचारियों के लिए एक विश्वास में रखती हैं कभी-कभी, संस्थापक अपने कुछ संस्थापकों के शेयरों को नए भागीदारों को स्थानांतरित कर देंगे एक सामान्य नियम के रूप में, कर्मचारियों के संस्थापक शेयर देने का प्रयास करें कंपनी के जीवन की शुरुआत में, हालांकि, सुनिश्चित करें कि समय के साथ शेयरों के रिवर्स-वेस्ट या प्रदर्शन के आधार पर, ताकि क्वैथ रुपये और गैर-कलाकार एक मुफ्त सवारी प्राप्त नहीं करते हैं। कम से कम 2 साल के लिए सीसीपीसी कनाडाई नियंत्रित प्राइवेट कारपोरेशन में शेयरों के मालिक होने से, शेयरधारकों को 750,000 जीवन काल की पूंजीगत लाभ छूट का लाभ मिलता है यानी पहले 750K में कोई कर नहीं दे पूंजीगत लाभ यह एक बड़ा लाभ है, उन्हें अतिरिक्त लाभों पर 50 कटौती भी मिलती है। यदि कोई कंपनी अपने शुरुआती चरण से अधिक है, तो यह चिंता है कि अगर ये शेयर केवल एक कर्मचारी के लिए मुफ्त या पेनी के लिए दिए गए हैं, तो सीएआर कनाडा राजस्व एजेंसी इसे एक रोजगार लाभ मानता है जिस पर आय कर देय है। यह लाभ शेयर और उनके एफएमवी फेयर मार्केट वैल्यू के लिए भुगतान करने वाले कर्मचारी के बीच का अंतर है। यह लाभ सीसीपीसी के लिए नियमित रोजगार आय के रूप में लगाया जाता है, यह लाभ तब तक स्थगित हो सकता है जब तक शेयरों को बेचा जाता है यदि 2 साल से अधिक के लिए आयोजित किया जाता है, तो लाभ पर 50 कटौती उपलब्ध है, अगर 2 साल से कम समय तक आयोजित किया जाता है, तो 50 अन्य कटौती का उपयोग किया जा सकता है, जहां एफएमवी में खरीदे गए शेयर। हालांकि, अगर शेयर बाद में बिकवाली या अधिग्रहण के समय एफएमवी से कम कीमत पर एक परिसमापन के आधार पर बेचा गया है, माना जाता है कि आस्थगित लाभ पर कर अभी भी जारी है और हालांकि यह नुकसान यानी एफएमवी और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर है एक पूंजी हानि है, यह टैक्स की भरपाई नहीं करता है, आस्थगित लाभ के कारण कर की भरपाई करने के लिए एबीआईएल द्वारा स्वीकार्य व्यापार निवेश हानि का दावा करना संभव हो सकता है, अर्थात अगर आप सीसीपीसी में शेयर खरीदते हैं, तो आप अपने 50 निवेश का दावा कर सकते हैं हानि और अन्य आय से कटौती। शून्य-लागत के संस्थापक शेयर जारी करने के अलावा, अगले सर्वोत्तम दृष्टिकोण कर्मचारियों को शेयरों को अच्छी कीमत पर बेचना है, जो एक बहस कर सकता है कि एफएमवी पर शेयरों पर पर्याप्त प्रतिबंध हैं जैसे रिवर्स-वेस्टिंग और जोखिम जब्ती का यह अच्छा काम कर सकता है अगर कंपनी अभी भी काफी छोटी है और स्वतंत्र निवेशकों से पर्याप्त रकम नहीं उठाई है। सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध कंपनियों के मामले में, विकल्प अनुदान आदर्श होते हैं क्योंकि एफएमवी आसानी से निर्धारित किया जा सकता है और एक लाभ का मूल्यांकन किया जाता है और क्योंकि नियमों में शून्य-लागत वाले शेयरों को जारी करने से रोका जाता है लेकिन प्यूब्को और गैर-सीसीपीसी के लिए इन लाभों पर कर स्थगित नहीं किया जा सकता यह उस वर्ष में देय है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है यह छोटे सार्वजनिक, उद्यम-सूचीबद्ध कंपनियों के लिए एक वास्तविक समस्या है क्योंकि यह कर कुछ शेयरों को बेचने के विकल्प को टैक्स के रूप में बांट देता है यह स्वामित्व को हतोत्साहित करता है.कुछ नुकसान स्टॉक जारी करने की है। यदि आप एफएमवी को याद कर रहे हैं तो शेयरों को एफएमवी से नीचे खरीदा जाता है, तो कर दायित्व की गड़बड़ी है। इन शेयरों में अत्यधिक प्रतिबंधात्मक हैं और ये स्वर्गदूतों और अन्य निवेशकों द्वारा खरीदे गए शेयरों से भी कम हैं। समझे जाने वाले लाभ का सीआरए मूल्यांकन दूरदराज की संभावना। एफएमवी की रक्षा करने की जरूरत है मुझे स्वतंत्र मूल्यांकन की आवश्यकता हो सकती है मैंने इस घटना के बारे में कभी नहीं सुना है। यह सुनिश्चित करने की ज़रुरत है कि शेयरधारक समझौते के प्रावधान जैसे जगहें हैं जैसे वेस्टिन, वोटिंग, आदि। टोपी तालिका पर बहुत कम कीमतों पर शेयरों की सहूलियत नए निवेशकों के लिए खराब हो सकती है, जबकि विकल्प के अभ्यास को सामान्य माना जाता है। अधिक शेयरधारकों का प्रबंधन। मालिकों के शेयरों के लाभ हैं। लाइफ-टाइम कर मुक्त पूंजीगत लाभ में 750,000 तक पहुंच सकते हैं यदि लाभ 2 साल से अधिक के लिए रखे गए हैं या यदि शेयर एफएमवी में जारी किए गए हैं, तो लाभ पर कटौती 50. यदि सीसीपीसी में होने वाले व्यवसाय का व्यवसायिक विफल होने पर स्वीकार्य व्यापार घाटा हो सकता है तो कंपनी वोटिंग, लाभांश, आदि के स्वामित्व में भाग ले सकते हैं। कमजोर पड़ने से स्टॉक विकल्प जारी किए जा रहे हैं। कर्मचारियों के हाथों में सस्ते शेयरों को प्राप्त करना सीसीपीसी के लिए जाने का सबसे अच्छा तरीका है केवल नकारात्मक पक्ष का जोखिम उठता है अगर कंपनी दो साल से कम समय में विफल हो जाती है नीचे नीचे की रेखा देखें। नोट कंपनियां किसी भी कीमत पर कर्मचारियों के विकल्प के बजाय शेयरों को जारी कर सकती हैं और तत्काल कर योग्य घटना को ट्रिगर नहीं कर सकती है, यह एक विकल्प अनुदान देने के समान है, जो तुरंत प्रयोग किया जाता है यदि विकल्प के बजाय शेयर बहुत कम हैं जैसे शून्य कीमत, कम शेयर उच्च व्यायाम मूल्य के साथ विकल्पों को प्रदान करते समय से जारी किया जा सकता है। आस्थगित लाभ पर कर का भुगतान करने के जोखिम से बचने के लिए, अगर एफएमवी के नीचे किसी कर्मचारी को शेयर जारी किए जाते हैं, विकल्प अक्सर दिए जाते हैं यह केवल एक जोखिम है अगर शेयर अंततः एफएमवी से नीचे बेचा, जैसा कि एक दिवालिएपन में मामला हो सकता है स्टॉक विकल्प, अगर बेरोजगार नहीं हो, तो इस संभावित समस्या से बचें एक विकल्प से एक निर्धारित मूल्य के लिए एक निश्चित संख्या के शेयर खरीदने का अधिकार देता है जो किसी निश्चित अवधि के लिए व्यायाम मूल्य उस समय कोई देयता नहीं है कि विकल्प प्रदान किए जाते हैं, केवल उस वर्ष में कि विकल्प का प्रयोग किया जाता है, वहाँ एक कर देनदारी है सीसीपीसी के लिए यह देयता तब तक स्थगित की जा सकती है जब तक कि शेयर वास्तव में बेचे नहीं होते हैं यदि शेयर हैं 2 साल से अधिक के लिए एल्ड, इस कर देनदारी का 50 लाभों पर गणना की जाती है, यह है कि दोनों विकल्पों का उपयोग करने वाले लोगों के लिए डिफैरेल और 50 का कटौती उपलब्ध है अगर शेयर 2 साल से कम समय में आयोजित किए जाते हैं, तो 50 कटौती उपलब्ध है अगर शेयर एफएमवी पर खरीदे गए थे। स्टॉक विकल्प के साथ कुछ नुकसान हैं। यदि विकल्प का उपयोग किया जाता है तो कर दायित्व कभी नहीं मिटाया जाता है यह बिल्कुल वही स्थिति है, जैसे शेयर दिए गए थे। आजीवन पूंजी लाभ छूट का उपयोग तब तक नहीं किया जा सकता जब तक कि शेयरों के विकल्प नहीं कैपिटल गेन के अभ्यास के बाद 2 साल के लिए आयोजित किया जाता है, जब प्रयोग की जाने वाली बिक्री मूल्य और एफएमवी के बीच अंतर पर गणना की जाती है। 50 साल की कटौती प्राप्त करने के विकल्प का प्रयोग करने के बाद, 2 साल के लिए शेयरों को पकड़ लें, अगर विकल्प एफएमवी की कीमत की तिथि विकल्प अनुदान, 50 कटौती भी उपलब्ध है। लाभ को आय माना जाता है, पूंजीगत लाभ नहीं होता है और अगर शेयरों को बाद में नुकसान पर बेचा जाता है, तो आय लाभ इस पूंजी नुकसान से कम नहीं किया जा सकता है। टैक्स जोखिम समय के साथ बढ़ता है क्योंकि यह व्यायाम के समय एफएमवी और कसरत मूल्य के बीच का अंतर है जो कि आकस्मिक कर दायित्व को तैयार करता है, इसलिए आप लगातार बढ़ते एफएमवी को संभालने का इंतजार करते हैं, अधिक से अधिक संभावित कर दायित्व। विकल्प नहीं हैं स्वामित्व विकल्प बनने वाले शेयरों को वोट नहीं दिया जा सकता है। बड़े विकल्प पूलों को निवेशकों द्वारा नकारात्मक रूप से देखा जाता है क्योंकि वे सार्वजनिक कंपनियों के विपरीत पर्याप्त भविष्य निचोड़ का कारण हो सकते हैं, जो आमतौर पर विकल्पों में से 10 तक सीमित होते हैं, निजी कंपनियों के पास बहुत बड़ा विकल्प पूल हो सकता है। एफएमवी को स्वतंत्र मूल्यांकन की आवश्यकता हो सकती है यह एक वास्तविक सिरदर्द हो सकता है अगर सीआरए को यह अपेक्षित है कि जब बाहर निकल जाता है तो यह पूर्वव्यापी तरीके से किया जा सकता है.उन्हें जल्द ही समाप्त हो सकता है मई में 10 साल या उससे ज्यादा वक्त कह सकते हैं। कंपनी की टोपी तालिका पर सीधे चलने वाले वित्तीय कंपनियों में प्रति शेयर के मूल्यांकन पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, क्योंकि निवेशक हमेशा सभी बकाया विकल्पों को देखते हैं बकाया शेयर। स्टॉक विकल्पों के साथ कुछ फायदे हैं.कोई कर दायित्व जब विकल्प प्राप्त होते हैं, तभी जब उनका उपयोग होता है। जब तक प्रयोग नहीं किया जाता है तब तक नकद परिव्यय की आवश्यकता होती है और फिर भी, यह न्यूनतम हो सकता है। बिना बकाया कीमतों पर तुरंत शेयर खरीदने के लिए व्यायाम विकल्प शेयरों को बेचा जाने तक किसी भी कर का भुगतान करना होता है एक प्रारंभिक अभ्यास उच्च एफएमवी से बचा जाता है, और इसलिए बाद में एक अधिक कर योग्य लाभ से बचा जाता है। कंपनी के परिप्रेक्ष्य में, विकल्प के बजाय शेयरों को बहुत कम कीमत पर देने से इसका मतलब है कि कम शेयरों की आवश्यकता है जो कि सभी शेयरधारकों के लिए अच्छा है उदाहरण के लिए, 50 सेंट पर प्रयोग करने योग्य विकल्पों को देने के बजाय एक पैसा पर शेयर का मतलब है कि अधिक विकल्प प्रदान किए जाने चाहिए जिसका मतलब है कि बाद में बाहर निकलने का एहसास होता है अतिरिक्त 49 सेंट अतिरिक्त शेयरधारकों के लिए ज्यादा नहीं करते हैं जैसा कि कवायद राशि तब से निकलती मूल्य के मुकाबले नाममात्र है, यह राशि कंपनी के नए मालिक को ठीक वापस जाएगी, इस बीच मैं सभी शेयरधारकों को कम करने में विफल रहता हूं। निवेशकों के लिए एक्शन आइटम विकल्प के लिए आपकी कंपनी की टोपी तालिका की जांच करें और उनमें से छुटकारा पाने के बजाय शेयरों को दें, जो विकल्प के काले-स्क्ल्स मान के बराबर हैं, उदाहरण के लिए जो झटका 60 में 100 के शेयर खरीदने का विकल्प रखता है सेंट वर्तमान में हाल के निवेशों के आधार पर शेयरों की कीमत 75 सेंट के बराबर है विकल्प के मूल्य 35 सेंट यानी कुल मूल्य के 35K होने पर निर्धारित होता है 35 सेंट विकल्प के मान पर आधारित है 20 सेंट प्लस इन-द-मनी 15 सेंट की राशि अंगूठे के नियम के रूप में, जब एक विकल्प वर्तमान शेयर मूल्य के बराबर एक व्यायाम मूल्य के साथ जारी किया जाता है, विकल्प मान का अनुमानित दृढ़ संकल्प 3 की कीमत को विभाजित करके लिया जाता है, जो इस उदाहरण में है 60 3 20 सेंट , 35 के कुल मूल्य लेते हैं और 1 00 के लिए 46,666 शेयर जारी करते हैं, क्योंकि 46,666 75 सेंट्स के शेयर 35K यह टोपी तालिका के विकल्प के रूप में 100K शेयरों को दिखाने से बेहतर है। सीसीपीसी के लिए अनुशंसा। जीआरटी स्टॉक ऑप्शंस, नाममात्र लागत पर अभ्यास, कहते हैं एल के लिए 1 प्रतिशत अच्छा पूर्व 10 साल या इससे अधिक। सुझाव दें कि विकल्प धारक अपने विकल्प का इस्तेमाल करते हैं और तुरंत शेयर खरीदते हैं, चरण 1 को पूरी तरह छोड़ दें। सुनिश्चित करें कि अनुदानकर्ता यह समझते हैं कि यदि वे जल्दी या तत्काल व्यायाम करते हैं, तो वे कटौती पर 2-वर्ष की घड़ी शुरू करते हैं और आजीवन पूंजीगत लाभ छूट उन्हें यह भी समझना चाहिए कि ऐसा करने में संभावित नतीजतन हो सकता है यानी जब विकल्प का उपयोग किया जाता है तब लाभ के दायित्व अभी भी कर योग्य है, भले ही कंपनी इस मामले में असफल हो, तो वे अब भी दावा कर सकते हैं कि एबीआईएल ऑफ़सेट ग्रांटिस कटौती और छूट को जब्त कर और इस पर कोई छूट नहीं लेते हुए इस संभावित दायित्व को व्यापार-बंद करने के लिए, जिसमें कोई जोखिम नहीं उठता है, लेकिन इसमें कम से कम 50 कम लाभ होता है। एक कर्मचारी को शेयर खरीदने के लिए एक विकल्प दिया जाता है एक पैसा प्रत्येक शेयर वर्तमान में 1 00 के लिए निवेशकों को बेचा जा रहा है। प्रत्येक सीआरए का तर्क है कि 1 00 कीमत एफएमवी है यदि कर्मचारी तुरंत विकल्प का इस्तेमाल करता है और शेयर खरीदता है, तो वह माना जाता है कि 99 सेंट का रोज़गार लाभ प्राप्त हुआ है जो पूरी तरह से आय के रूप में कर योग्य है, लेकिन दोनों एक DEFERRAL और एक DEDUCTION उपलब्ध हो सकता है सबसे पहले, इस आय पर कर स्थगित किया जा सकता है जब तक कंपनी विफल हो जाती है, तो शेयर बेच दिए जाते हैं। बेची जा सकती हैं कंपनियां सीआरए के साथ टी 4 स्लिप फाइल करनी हों ताकि आप इस बिक्री को छू नहीं सकें दूसरा, अगर शेयरों का विकल्प कम से कम 2 साल तक आयोजित नहीं किया जाता है, तो केवल 50, अर्थात 49 5 सेंट को आय के रूप में लगाया जाता है बिक्री मूल्य के बीच का अंतर और शेयरों को अधिग्रहित किए गए समय पर एफएमवी को पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है जो कि 750k जीवन-काल में छूट के लिए भी पात्र है यदि शेयर 1 00 या उससे अधिक के लिए कोई समस्या नहीं है, लेकिन अगर शेयर 1 से कम के लिए बेचा जाता है 00, कर्मचारी अभी भी 99 प्रतिशत या 495 प्रतिशत लाभ के लिए हुक पर है और यद्यपि उनके पास पूंजी नुकसान होगा, इसका दायित्व भरपाई करने के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है, वह इसे स्वीकार्य व्यवसाय निवेश हानि का दावा कर सकते हैं ABIL 50 ABIL नियोक्ता को ऑफसेट करने के लिए कम किया जाए एंट आय इस उदाहरण में, 49 5 सेंट को 49 5 सेंट के खिलाफ कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी, जो कि आय के रूप में लगाया जाता है, कर देयता के संबंध में कर्मचारी को एक तटस्थ स्थिति में छोड़ना सावधानी का दावा है कि एबीआईएल काम नहीं कर सकता है अगर कंपनी खो गई है मार्ग के साथ अपनी सीसीपीसी स्थिति नोट मैंने इस स्थिति में लोगों के बारे में सुना है कि एफएमवी बिल्कुल वैसा ही है, क्योंकि वे हथियारों की लंबाई पर बातचीत कर रहे थे, शेयरों को बेचा नहीं जा सका, कंपनी हताश थी, आदि, आदि। उनका रवैया सीआरए को इसे चुनौती देता है ठीक है, जब तक कंपनी ने टी 4 दर्ज नहीं किया, जैसा कि यह संभव है, लेकिन संभावित रूप से यदि उसे दिवालिया हो गया है। दूसरी ओर, अगर कंपनी सफल हो जाती है, तो कर्मचारियों को बिना 750K तक कर मुक्त लाभ प्राप्त कर सकते हैं अधिक पूंजी और केवल एक सीमित जोखिम लेता है। यदि कर्मचारी कंपनी के बेचे जाने तक या शेयरों को तरल रूप में बेचते हैं और फिर विकल्प का अभ्यास करते हैं और तुरंत शेयर बेचते हैं, तो कर्मचारी की संपूर्ण लाभ अर्थात उसकी बिक्री मूल्य और वह प्रत्येक शेयर के लिए भुगतान किया गया पैसा पूरी तरह से रोजगार की आय के रूप में कर लगाया जाता है और जब विकल्प उपलब्ध नहीं होता है तो विकल्प एफएमवी का व्यायाम मूल्य तब तक उपलब्ध नहीं होता है जब तक विकल्प उपलब्ध नहीं होता है। नीचे बॉटम लाइन। दोनों कंपनी के लिए सबसे अच्छा सौदा है अगर सीसीपीसी और इसके कर्मचारियों issu है नाममात्र लागत के लिए कर्मचारियों के लिए ई शेयर, कहते हैं 1 प्रतिशत प्रति शेयर अगर यह अनुदान भविष्य के काम के लिए एक कर्मचारी की प्रतिबद्धता को प्राप्त करने के लिए है, शेयरों की संख्या निर्धारित करने के लिए, रिवर्स-वेस्टिंग शर्तों से सहमत होना चाहिए शेयरों की संख्या निर्धारित करने के लिए मनमाने ढंग से प्रति शेयर मूल्य निर्धारित करना यह हथियारों के लम्बे निवेशकों या किसी अन्य कीमत से जुड़ी सबसे हाल की कीमत हो सकती है जो आप तर्क दे सकते हैं कि परिस्थितियों में उचित है, हम कहते हैं कि प्रति शेयर मूल्य 1 00 है और आप हाल ही में अपना देना चाहते हैं सीएफओ को 250 के हस्ताक्षर बोनस में भर्ती कराया, इसलिए वह एक प्रोत्साहन के रूप में 250K शेयर लेते हैं, इन्हें 3-वर्ष की अवधि में रोजाना निपटा जाना चाहिए। वह इन कर-वार के लिए 2,500 रुपये का भुगतान करता है, वह अब रोजगार आय में 247 5K पर कर के लिए ज़िम्मेदार है हालांकि, वह शेयरों को बेचे जाने तक इस कर का भुगतान स्थगित कर सकता है। यहां संभावित परिणाम और परिणाम हैं। शेयर कम से कम 2 साल के लिए शेयरों को रखने के बाद 1 00 या अधिक के लिए बेचा जाता है, वह 247 5 के 50 के आय पर लगाया जाता है। टी के लिए भुगतान किया गया 250 कि घटा 2,500 वह शेयर, आस्थगित लाभ अर्थात् 50 कटौती प्लस एक 1 रुपए प्रति शेयर लागत से अधिक किसी भी आय पर पूंजी लाभ यह लाभ 50 की दर से लगाया जाता है और यदि पहले दावा नहीं किया गया है, तो उसका पहला 750 कि लाभ में पूरी तरह से कर - फ्री.बी शेयरों को 1 00 या अधिक के लिए बेचा जाता है लेकिन 2 वर्ष से कम समय में उन्हें 247 5 क्यू की आय पर लगाया जाता है, अर्थात् आस्थगित लाभ, क्योंकि इसमें कोई कटौती उपलब्ध नहीं है, प्लस को 1 00 प्रति शेयर लागत वह रोजगार लाभ पर 50 कटौती और न ही 50 पूंजीगत लाभ में कटौती से लाभ नहीं लेते हैं यही कारण है कि जितनी जल्दी हो सके शेयरों को खरीदने के लिए समझ में आता है, 2-वर्ष की घड़ी के चलते चलने वाले शेयर। शेयर 1 से कम के लिए बेचा जाता है 00 2 से अधिक वर्षों के लिए शेयरों को रखने के बाद वह 247 5 के 50 रुपये की आय पर लगाया जाता है, यानी आस्थगित लाभ 50 कटौती से कम हो सकता है वह एबीआईएल का दावा करके इस कर को ऑफसेट कर सकता है, वह अपनी बिक्री मूल्य के बीच अंतर का 50 ले सकता है और 1 00 और कटौती कि उनकी रोजगार आय से यह एक प्रत्यक्ष ओ है आस्थगित लाभ के लिए ffset यदि कंपनी विफल हो जाती है और शेयरों को बेकार है, तो वह 250 के 247,500 50 रुपये के 50,000 रुपये की आय पर कर लगाता है, यानी वास्तव में कोई कर नहीं, एक छोटा रिफंड। शेयरों को 1 00 से कम समय के लिए बेच दिया जाता है। 2 साल से कम समय के लिए वह शेयर 247 5 क्यू की आय पर लगाया जाता है, आस्थगित लाभ के रूप में कोई कटौती उपलब्ध नहीं है, वह एबीआईएल का दावा करके इस कर को ऑफसेट कर सकता है, वह अपनी बिक्री मूल्य और 1 00 के बीच का अंतर और 1 00 को घटा सकता है वह अपने रोजगार की आय से आस्थगित लाभ के लिए आंशिक ऑफसेट है यदि कंपनी विफल हो जाती है और शेयर बेकार हैं, तो वह 247,500 की रोज़गार आय पर लगाया जाता है, 250 कि 122,500 नब्ज़ 50 का यह अच्छा है यह ऐसी स्थिति है जिसे टाला जाना चाहिए 122 5 के अप्रत्याशित आय पर जो कि दिन की रोशनी कभी नहीं देखी है सुनिश्चित करें कि यदि आपको संभव हो तो 2 साल का मुकाबला करने से पहले आप संभवतः यह तर्क दे सकते हैं कि लाभ 247,500 नहीं था, क्योंकि शेयरों के लिए कोई बाजार नहीं था, वे सीमित थे टेड, आप कोई भी नहीं बेच सकते हैं, आदि। सीआरए आपको चुनौती देते हैं और आशा करते हैं कि वे जीते हैं मैंने सीसीपीसी के मामले में किसी भी मामले के बारे में नहीं सुना है। शेयर के स्वामित्व के फायदों के साथ फायदे क्यों हैं, स्टॉक विकल्प के बदले शेयरों को प्राप्त करने वाले किसी कर्मचारी को संभव वित्तीय जोखिम के लिए उपरोक्त डी में उठता है यदि शेयरों को 2 साल से कम समय में नुकसान में बेचा जाता है तो अगर कंपनी उस पर असफल हो जाती है, तो एफएमवी की संभावना बहुत अधिक नहीं होती और इसके अलावा, आप परिसमापन यदि आप की जरूरत है तो। कॉन्ट्रैक्टर्स और कंसल्टेंट्स। सीसीपीसी के संबंध में कर दायित्व को स्थगित करने के लिए केवल सीसीपीसी के कर्मचारियों या सीसीपीसी के मामलों के लिए दी जाती है जिसके साथ नियोक्ता सीसीपीसी बांह की लंबाई में सौदा नहीं करता ठेकेदार और सलाहकार नहीं हैं deferral के लाभ के हकदार नतीजतन, ठेकेदारों और सलाहकार किसी भी विकल्प के व्यायाम पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। कभी भी कनाडा राजस्व एजेंसी की शक्ति को कम न समझें, उम्मीद है कि उन्हें जीत के बाद पीछा करने के लिए उम्मीद है। सफल निकास पर बड़े लाभ के साथ, लेकिन स्टॉक विकल्प वाले लोगों के बारे में, लाभ को स्थगित कर दिया और ज़िप के लिए अपने शेयरों को बेच दिया, जब विलुप्त होने पर वे हारे हों तो सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध निगमों और गैर-सीपीसी के लिए। कंपनियां, स्टॉक विकल्प नियम अलग-अलग हैं मुख्य अंतर यह है कि अगर कोई कर्मचारी सार्वजनिक कंपनी में शेयरों के लिए विकल्प का उपयोग करता है, तो उसके पास तत्काल कर देयता है। मार्च 4, 2010 के संघीय बजट तक, कर्मचारी के लिए संभव है जब तक वह वास्तव में शेयरों को बेच नहीं लेता तब तक कर को स्थगित कर लेते हैं लेकिन अब, जब आप स्टॉक ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं और कंपनी के लिए काम करते हैं तो शेयर खरीदते हैं, सीआरए चाहता है कि आप किसी भी अजीब कागज के लाभ पर तुरंत टैक्स का भुगतान करें, भले ही आपने किसी शेयर को बेच दिया हो। इसके अलावा , सीआरए अब चाहता है कि आपकी कंपनी इस कृत्रिम लाभ पर कर को रोक दे। यह भविष्य के लाभ के लिए शेयरों को पकड़ने से वंचित करता है यदि कंपनी एक जूनियर वेंचर-एक्सचेंज सूचीबद्ध कंपनी है, जहां उसे टैक्स एस्पेसियल का भुगतान करने के लिए नकद मिलेगा वाई अगर यह पतली व्यापार होता है। यह प्रक्रिया आपके लिए केवल एक लेखा दुःस्वप्न ही नहीं है और उस सीआरए में कंपनी को भी मूलभूत रूप से ग़लत रूप से गलत लगता है। यह स्टॉक विकल्प आपके लिए भी कर रहा है। यह स्टॉक विकल्प अब भी गलत नहीं होगा आकर्षक भर्ती प्रलोभन उभरते कंपनियां प्रतिभा को आकर्षित करने में ज्यादा मुश्किल पायेगी। यह निजी कंपनियों के लिए भी बड़ी बाधा होगी जो सार्वजनिक रूप से जाना चाहती हैं सार्वजनिक-सार्वजनिक प्रक्रिया में, आमतौर पर कर्मचारी आमतौर पर विकल्प पूल के विनियामक सीमा से मिलने के लिए स्टॉक विकल्प का उपयोग करते हैं इसके परिणामस्वरूप कंपनी को करोड़ों डॉलर का टैक्स बिल भी मिल सकता है, इसके अलावा, आईपीओ के दौरान कर्मचारियों को अपने शेयर बेचने के लिए नए निवेशकों के लिए अच्छा लगेगा, हालांकि उन्हें भी करना होगा। 4 मार्च के बजट से पहले, आप कर को स्थगित कर सकते हैं किसी भी पेपर के मुनाफे पर उस वर्ष तक जब तक आप वास्तव में उन शेयरों को बेचते हैं जिन्हें आपने खरीदा था और हाथ में वास्तविक नकदी प्राप्त की थी यह उन शेयरों के लिए एक बड़ा सिरदर्द था जो शेयरों की कीमत देखने के लिए केवल शेयर खरीदते थे। स्टोरी आप नॉर्टेल या जेडीएस यूनिफेस के कर्मचारियों के बारे में सुना हो सकता है कि वे बेकार शेयरों पर कर का भुगतान करने के लिए जा रहे हैं, वे सही हैं, जब शेयर 100 के उत्तर में कारोबार कर रहे थे, तो उन्हें बड़ा पेपर मुनाफा और भारी कर देनदारियों को दे दिया गया था, लेकिन जब शेयरों में गिरावट आई तो कभी नहीं था दायित्व को कवर करने के लिए कोई नकद नहीं था और न ही दर्द को कम करने के लिए कोई भी ऑफसेट नहीं था केवल एक ही राहत यह है कि मूल्य में गिरावट एक पूंजी नुकसान हो जाती है लेकिन यह केवल पूंजीगत लाभ को ऑफसेट करने के लिए लागू किया जा सकता है, हालांकि, नकद राशि का भुगतान करना आवश्यक है सीआरए आपको दिवालिया कर सकते हैं। सीआरए का तर्क है कि नया नियम आपको शेयर बेचने के लिए मजबूर कर देगा, जिससे भविष्य में नुकसान हो रहा है। इससे आपको खुशी होगी कि वे आपके लिए इतनी अच्छी तरह से देख रहे हैं लेकिन यह केवल इसलिए है क्योंकि बेवकूफ समझने वाला लाभ पहला उदाहरण. उदाहरण आप एक युवा तकनीक कंपनी के सीएफओ हैं, जो आपको सिलिकॉन वैली से भर्ती करा चुके हैं, आपके पास 100,000 शेयर खरीदने का विकल्प है, 1 00 समाप्ति की तारीख के पास, आप 100,000 लेते हैं और अब एक शेयर धारक उस तारीख को, शेयर 1100 मूल्य के हैं, इस पर आपका कर बिल लगभग 220,000 50 शामिल दर एक्स है, जो कि अप्रत्याशित लाभ में 44 x 1 मिलियन के शीर्ष सीमांत कर की दर है जिसे आपको तुरंत भुगतान करना होगा और आपकी कंपनी को उसी राशि को रोक देना चाहिए आपके पास गहरी जेबें हैं, अगर आपको साधारण कैशलेस व्यायाम किया जाता है तो आपको अपनी लागतें 20,000 से अधिक कवर करने के लिए 29,000 शेयरों को बेचना होगा। इस उदाहरण में, अगर कंपनी के शेयर कीमत में गिरावट आते हैं और आप बाद में बेचते हैं 2 00 के लिए शेयर, आप छेद में 120,000 200,000 कम 320,000 रहेंगे, जबकि आपको अपने पैसे दोगुनी होनी चाहिए, निश्चित रूप से आपके पास 9 यानी 11 कम 2 का पूंजी नुकसान होता है, लेकिन जब आप इसका उपयोग कर सकते हैं। 4 मार्च के परिवर्तन के तहत , सीएआर ने Nortel जैसे पीड़ितों को अतीत की इजाजत देगी, जो कि पहले से उपलब्ध डेमेट्रल चुनाव फाइल का इस्तेमाल विशेष चुनाव में किया था, जो प्राप्त वास्तविक आय के लिए उनकी कर देयता को सीमित कर देगी, प्रभावी ढंग से तोड़कर भी हो सकती हैं, लेकिन इससे कोई फायदा नहीं हो सकता है।यह अनुमान लगाया गया है कि इससे लोगों को डिफेलल्स के साथ टट्टू बनना पड़ेगा। ये अभी भी अच्छे तरीके से परिभाषित नहीं हैं, नीचे पैराग्राफ डिफ्रैलल्स का चुनाव नीचे दिया गया है। दिलचस्प बात यह है कि निवेशकों को दिए गए विकल्प के समान वारंट पर तब तक नहीं लगाया जाता जब तक कि लाभ नहीं मिलता है विकल्प वही होना चाहिए। एक इक्विटी निवेश करने और एक जोखिम लेने के लिए बोनस के रूप में वारंट पसीने-इक्विटी निवेश करने और जोखिम लेने के लिए कर्मचारियों को बोनस के रूप में विकल्प मिलते हैं। उन्हें कम अनुग्रह से क्यों सामना नहीं करना चाहिए। मुझे यह समझ में नहीं आता है कि इस तरह के दंडात्मक उपाय कैसे अपनाते हैं। हमारे कर प्रणाली निश्चित रूप से, संसद के किसी भी सदस्य ने यूरेका के क्षण के साथ एक रात उठी कि सरकार उद्यमियों और जोखिम लेने वालों को कैसे पेंच सकती है, इस तरह के विचार केवल ईर्ष्यागार नौकरशाहों से ही आ सकते हैं जो कनाडा के नवप्रवर्तनकर्ताओं के साथ पहचान नहीं कर सकते हैं वे क्या सोच रहे हैं। आम धारणा यह है कि बड़े सार्वजनिक निगम, जबकि उनके लिए अधिक लेखांकन कार्य बनाते हैं, इस टैक्स के बारे में परेशान नहीं होते हैं वे इसे एक लाभ के रूप में देखते हैं और उन्हें और उनके कर्मचारियों के लिए, शेयरों को बेचना, लाभ लेना और चलाना, छोटे उभरते हुए कंपनियां, खासकर टीएसएक्स वेंचर एक्सचेंज में सूचीबद्ध होने के लिए, स्थिति अलग होती है एक बात के लिए, बाजार में मजबूर बिक्री के कारण कीमत हो सकती है दुर्घटना, जिसका अर्थ है और भी अधिक शेयर बेचने के लिए इन कंपनियों के प्रबंधकों और निदेशकों को अंदरूनी सूत्रों के रूप में देखा जायेगा जो अच्छा नहीं होगा। नियमों को समझना कठिन और मुश्किल है सीसीपीसी, गैर सीसीपीसी, सार्वजनिक कंपनियों और कंपनियों के बीच अंतर होने के बीच अंतर निजी और गैर-निजी आपको विभिन्न परिस्थितियों को समझने की कोशिश कर रहे सिरदर्द भी देते हैं इस आलेख को लिखते समय भी मैंने कई विशेषज्ञों से बात की जो मुझे कुछ अलग व्याख्याएं दे दी थी। आपके सिर को चोट लगी है क्या होता है अगर आप ऐसा करते हैं या यदि आप ऐसा करते हैं गड़बड़ और अनावश्यक है। समाधान कृत्रिम स्टॉक विकल्प लाभ नहीं जब तक कि शेयर बेच दिए जाते हैं और मुनाफे का एहसास हो जाता है उस बात के लिए, सभी तरह से चलें और कंपनियों को जाने दें कर्मचारियों को स्टॉक ऑप्शन अनुदान नहीं देते स्टॉक करें। मुझे आश्चर्य है कि कितने सांसद इस टैक्स के बारे में जानते हैं मुझे आश्चर्य है कि अगर कोई इसके बारे में भी जानता है तो यह एक जटिल मामला है और ऐसा नहीं है जो बड़ी संख्या में आबादी को प्रभावित करता है निश्चित रूप से ऐसा कुछ नहीं जो प्रेस को मिल सकता है मुझे भी यकीन है कि यदि उन्हें इसके बारे में पता किया गया है, तो वे इसके खिलाफ बोलते हैं आखिर, नवाचार के सामने, यह आर्थिक विकास के लिए एक और बाधा है। इस विषय पर एक और अच्छा लेख के लिए, जिम फ्लेचर को पढ़ें BootUp उद्यमशीलता सोसाइटी के ब्लॉग पर 2010 के बजट का टुकड़ा। उन लोगों के लिए जिन्होंने मार्च 2010 से पहले एक विकल्प का इस्तेमाल किया और लाभ को स्थगित कर दिया, सीआरए एक विशेष रियायत बना रही है सतह पर यह आसान दिखता है आपको एक चुनाव कराने की अनुमति दी जाती है जिससे आपको सीमा your total tax bill to the cash you actually receive when you sell the shares which will likely leave you with nothing for your hard work rather than be subject to taxes on income you never realized as is the case before March 2010 Indeed, CRA thinks it s doing everyone a big favor because it s being kind in helping with a mess that it created in the first place. There s a detailed and lengthy discussion in an article by Mark Woltersdorf of Fraser Milner Casgrain in Tax Notes by CCH Canadian The key point in the article is that you have until 2015 to decide how to handle any previously deferrals The decision is not straightforward because it depends on an individual s specific circumstances For example, if there are other capital gains that could be offset, filing the election would result in not being able to offset these The article states On filing the election, the employee is deemed to have realized a taxable capital gain equal to one-half of the lesser of the employment income or the capital loss arising on the sale of optioned shares The deemed taxable capital gain will be offset partially or in full by the allowable capital loss arising from the disposition of the optioned share What is the value of the a llowable capital loss that is used, and therefore, not available to offset other taxable capital gains The article gives a few good examples to illustrate various scenarios So, if you re in this situation do your analysis I tried to link to the article, but it s a pay-for publication, so that s not available Your tax accountant might give you a copy. Thanks to Steve Reed of Manning Elliott in Vancouver for his tax insights and to Jim Fletcher, an active angel investor, for his contributions to this article. Footnotes the devil is in the details.1 Shares as referred to herein means Prescribed Shares in the Income Tax Act Generally this means ordinary common shares BUT if a Company has a right of first refusal to buy back shares, they may no longer qualify for the same tax treatment. are really two 50 deductions are available The regular capital gains deduction which permits a 50 deduction on capital gains made on shares that are acquired at FMV and the 50 deduction available to offset the employment income benefit on shares that are held for more than 2 years Of course, only one 50 deduction is available. status may unknowingly be forfeited For example, if a US investor has certain rights whereby he has, or may have, control , the company may be deemed to be a non-CCPC. Posted in Business Blog Commercialization Innovation Tags equity-based compensation shares stock options taxation. Rob Stanley says. Great article Have any of these provisions been updated in the 6 years since the article was originally published We re based in Toronto and setting up a new tech startup We ve decided to incorporate in Delaware as we want to eventually attract money from the valley But for founders and key employees it seems that both options and founders shares could be problematic as a non CCPC, Canadian employees who receive options would be in a situation similar to your CFO with 100,000 options in a Silicon Valley startup they would have a tax liability on the FMV at time of exercising, due immediately Is this still the case. If we issue shares founder shares as a non-CCPC, even with reverse vesting or RS U equivalents , it seems there would be an immediate tax liability based on FMV at the time the shares are issued am I understanding that correctly. I m not aware of any changes in the past 6 years since I wrote the post Yes, the rules are different in the USA Not as good as in Canada Many startups I know have no trouble attracting Valley Capital because they are CCPCs In your case, if the recipients of the founders shares in the Delaware Corp are Canadian, I believe that the Canadian rules are applicable and they have no immediate tax liability BUT they do not get a shot at the 835K Cap Gains exemption Then, of course, there s also the question of what is the FMV If no capital has been raised, and if the company is brand new, I d argue that the FMV is zero Even for later stage issuances, I ve not heard of CRA setting an FMV. Rob Stanley says. Thanks Mike Again, great article very informative.